Налоги на азартные игры в Казахстане

Налоги на азартные игры в Казахстане: об особенностях налогообложения игорного бизнеса

Говоря о налогах на азартные игры в Республике Казахстан, имеют в виду один из двух аспектов: либо налогообложение субъектов деятельности (казино, залов игровых автоматов, тотализаторов и букмекерских контор), либо налогообложение выигрышей клиентов.

Налог на игорный бизнес

Главные документы, регулирующие вопросы уплаты налога на игорный бизнес — это 16 раздел Налогового кодекса и Закон об игорном бизнесе. Правительство регулярно индексирует базу для расчета суммы налога — месячный расчетный показатель (МРП), с апреля 2020 года это 2778 тенге.

У налога на игорный бизнес необычные объекты налогообложения: для казино это игровой стол, для зала игровых автоматов — игровой автомат, для тотализатора или букмекерской конторы — касса, причем различаются физические кассы (в пунктах приема ставок) и электронные.

Каждый игровой стол, автомат или касса регистрируются в налоговой инспекции, использовать другое оборудование — незаконно.

Налог исчисляется раз в месяц, его ставка с единицы составляет на:

1) игровой стол — 1660 МРП;

2) игровой автомат — 60 МРП;

3) кассу тотализатора — 300 МРП;

4) электронную кассу тотализатора — 4000 МРП;

5) кассу букмекерской конторы — 300 МРП;

6) электронную кассу букмекерской конторы — 3000 МРП.

Помимо этого налога, казино, тотализаторы и букмекерские конторы Казахстана уплачивают  корпоративный подоходный налог (КПН). Это новшество 2020 года, ранее организаторы игорного бизнеса были освобождены от КПН и вместо него платили так называемый дополнительный платеж.

С нынешнего года КПН облагается доход компании по ставке 20%. При этом из общего дохода вычитается НДС, а также сумма расходов на деятельность компании.

Налог на игорный бизнес плательщики отражают в отдельной форме 710.00, предоставляя ее в налоговые органы ежеквартально.

Налог на выигрыши

Выигрыши в казино, лотерею, на тотализаторе или в букмекерской конторе облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке в 10%. Но выплачивать его самому не надо.

ИПН с выигрыша, как правило, удерживает организатор лотереи или пари, выступая в этом случае как налоговый агент. Это означает, что игрок получит на руки на 10% меньше, зато ему не надо будет заполнять бумаги с налоговой отчетностью.

Базой для исчисления налога, как правило, выступает чистый выигрыш. Для букмекеров это сумма выплаты за вычетом суммы ставки, то есть “затрат” клиента на заключение пари.

Автор: Исполнительная дирекция Палаты НК