IoT становится мейнстримом. Да и сети 5G больше не являются чем-то новым. Тем временем, Samsung и Qualcomm фиксируют рекорд при загрузке данных с небывалой скоростью. В таких условиях устройства IoT выглядят привлекательно для каждого, будь то обыкновенный пользователь, предприниматель или правительственные структуры. И ничего, что элементы IoT стоят достаточно дорого! О надбавке на цену говорят сторонники установки косвенного налога. Но, возразите вы, что может быть общего между сложными техническими решениями и политикой налогообложения в разных странах мира? Давайте разберемся.
Стоит ли вводить налог на IoT?
Сначала обратимся к опыту США. Государственное и местное налогообложение там запрещены, и за это отвечает Закон об освобождении от постоянной уплаты налога на Интернет. Таким образом, игроки сферы электронной коммерции могут заниматься собственной деятельностью, не боясь, что значительный процент прибыли придется отдать государству. Кроме того, благодаря этому закону, все население США имеет доступ к Интернету, и за эту опцию не нужно так уж много платить.
Однако в последнее время в СМИ встречаются дебаты о том, стоит ли вводить налог на Интернет вещей. Некоторые сторонники идеи налогообложения IoT предлагают определять платежеспособных граждан, ответив на два вопроса.
- Продает ли организация, которую вы возглавляете, доступ к Интернету?
- Каким образом обеспечивается подключение клиентов к сети?
На данный момент в США критерий отсутствия налога на IoT таков. Если поставщик предоставляет услугу, которая полностью соответствует стандарту, принятому среди Интернет-провайдеров, федеральное законодательство налагает мораторий на налог государственного и местного порядка.
В то же время, если говорить не о публичном Интернете, а о приватных подключениях, этот сервис подлежит налогообложению. А именно, если подключение осуществляется через локальную (LAN) или глобальную (WAN) вычислительную сеть, на эту услугу идет наценка в виде налога.
Мы выбрали LAN/WAN… А что дальше?
Сам факт того, что LAN/WAN-подключение облагается налогом, свидетельствует об особой ценности этого сервиса. Но, пользуясь тем, что завоевало любовь большинства пользователей, не стоит забывать о кибербезопасности.
Например, пользователь подключился к WAN/LAN. И планирует передавать по сети некие данные, которые считает конфиденциальными. В таком случае, согласно этому посту ExpressVPN, стоит параллельно подключиться к виртуальной приватной сети VPN. Так вы проведете трафик через сеть, которая может оказаться недостаточно защищенной, и обеспечите надлежащий уровень безопасности.
Но, опять же, вернемся к теме налогообложения. Представим компанию, которая занимается разработкой устройства. Между вами и сетевым оператором возникают сложные взаимоотношения, с необходимостью внедрять дополнительные функции и механизмы. В то же время, есть поставщик, которые хочет продать этот самый гаджет клиенту. В таком случае, поставщику нужно быть готовым к тому, что, в зависимости от типа соединения, которое поддерживает девайс, его могут облагать налогом. Здесь речь идет о том, какое это соединение: проводное, беспроводное или то, которое необходимо приобрести отдельно. В качестве примера различных устройств можем привести голосового помощника Alexa (производство компании Amazon), умный дверной звонок Nest, смарт-часы Fitbit, а также принтер Epson.
От чего еще зависит налог?
Есть еще несколько критериев, которые необходимо учитывать, обсуждая налог на IoT.
Стоит определиться, к какому законодательству обращаться. Мы уже поговорили, что происходит с налогообложением в США. А, например, в ЕС или по стандартам Организации экономического сотрудничества и развития, налог на цифровые сервисы относится к большим компаниям, предоставляющим автоматизированные диджитал-услуги. А, к примеру, в Казахстане с января 2022 введен цифровой налог, призванный определить равные права для отечественного и иностранного производителя.
Есть разные типы налогообложения. Если компания продает продукт, вы сталкиваетесь с налогом одного плана. Если речь идет о продаже сервиса, действуют другие правила налогообложения. А если продается услуга, которая определяется как телекоммуникация, сам процесс налогообложения упрощается. Ведь этот сервис воспринимается как регулируемая коммунальная услуга.
Наконец, предлагая новаторское IoT-решение, компании приходится апеллировать к интеллектуальной собственности. А это уже отдельная отрасль права, с вытекающими налоговыми последствиями. В этом случае нужно учитывать, например, налог на репатриацию дохода, включая роялти, и прочие вещи.
Автор: Жан Бекесов