Приобретение собственной недвижимости — одна из самых важных покупок в жизни людей. Вне зависимости от бюджета и характеристик жилья очень важно найти то самое предложение, которое максимально будет устраивать по всем запросам. Посмотреть рынок недвижимости в Казахстане, проанализировать все преимущества и недостатки выбранной новостройки, определиться с локацией, сравнить цены в данном сегменте и планировки, изучить условия покупки можно на сайте Korter.
Что такое налог с продажи недвижимости?
Налог с продажи недвижимости или индивидуальный подоходный налог (ИПН) должен оплачивать продавец (владелец) недвижимости при реализации недвижимого имущества, расположенного на территории Республики Казахстан. Налог уплачивается в случае самостоятельного налогообложения (п.1 ст.316 НК РК, ст.318 НК РК) или при наличии облагаемого дохода.
Согласно Закону РК, продавец обязан к 31.04 следующего года от реализации недвижимости, подать налоговую декларацию по ИПН, после проверки которой будет уведомлено о необходимости оплаты ИПН.
Случаи и процентная ставка подоходного налога?
Недвижимость, которая находится во владении периодом до 1 года не подлежит налогообложению, согласно пп.14) п.2 ст.319 НК РК. Если недвижимость находится во владении более 1 года, продавцу нужно оплатить соответствующую налоговую ставку:
- 10% — продавец является гражданином и резидентом РК;
- 15% — продавец нерезидент РК.
Согласно Закону Республики Казахстан, дата регистрации прав на недвижимость исчисляется с момента их официальной государственного регистрации.
Таким образом, налог с продажи недвижимого имущества представляет собой разницу между начальной стоимостью приобретения и суммой конечной продажи.
В каком случае объект не попадает под налогообложение?
- Если недвижимость продается дешевле, чем приобреталась.
- В случае реализации недвижимости равной стоимости покупки.
В таких случаях продавец должен иметь документальное подтверждение того, что прирост стоимости отсутствует, эту информацию можно получить из:
- договора купли-продажи недвижимости;
- акта оценки стоимости недвижимости в случае приватизации, дарственной и получения по наследству.
Акт оценки стоимости применяется при получении недвижимости в дар или по наследству. Продавец обязан предоставить акт от дате регистрации права на собственность или ретроспективную оценку для определения рыночной цены недвижимости. Эту информацию следует предоставлять до 31 марта следующего года от продажи жилья. Важно соблюдать сроки определения стоимости оценки. Если срок пропущен, то с продажи будет взиматься стандартный налог на недвижимость, определенный на 01.01 текущего года реализации имущества, который может значительно превышать реальную сумму.
Расчет и уплата налога на недвижимость
Сумма налога зависит от периода реализации недвижимости и наличия доходов от прироста цены. Если происходит продажа недвижимости сроком владения более 1 года, то оплачивать подоходный налог не требуется. Однако продавец должен иметь договор купли-продажи, свидетельство о праве собственности, акт о приватизации или дарственную.
Рассмотрим типичные ситуации, возникающие при покупке недвижимости:
Ситуация №1.
В феврале 2021 в г. Шымкент была продана квартира, владельцем которой является гражданин РК, за 16 500 000 тг., однако недвижимость была куплена в апреле 2020 г. за 14 000 000 тг. Ввиду того, что жилье было во владении меньше 1 года и продавец получит доход от увеличения цены, ставка ИПН составит 10%.
16 500 000 — 14 000 000 = 2 500 000 тг. – прирост стоимости
2 500 000 *10% = 250 000 тг. – ИПН к уплате.
Ситуация №2.
Или возьмем к примеру ЖК в Алматы — в 2019 г. была продана квартира за 20 000 000 тг., а в 2022 г. новый владелец, гражданин РК, продал ее за 25 000 000 тг. В таком случае продавец не должен платить налог ИПН, так как жилье было приобретено более 3 лет назад.
Необходимые документы при продаже недвижимости, которая была во владении сроком до 1 года:
- декларация ф.240.00, которую нужно подать до 31.03 следующего года от реализации недвижимости;
- договор купли-продажи либо акт оценки имущества;
- уплата налога 10-15% от прироста стоимости до 10.04 следующего года от продажи недвижимости.
Продажа недвижимости нерезидентами (иностранцами)
В соответствии со ст.252 ГК РК, гражданам без вида на жительство, но которые владеют недвижимым имуществом на территории Республики Казахстан, необходимо продать недвижимое имущество в течении 1 года от срока потери гражданства.
В целом, иностранцы и резиденты Казахстана имеют схожие правила налогообложения при продаже недвижимости.
Главными отличиями являются:
- более высокая налоговая ставка размером 15%;
- необходимость проверки Конвенции о двойном налогообложении Казахстана и страны-резидента (если Конвенция между странами не подписана, продавец-нерезидент обязан оплатить налог как в Казахстане, так и в стране резидентства);
- нерезидент обязан оплатить налог вне зависимости от срока владения недвижимости.
Таким образом, чтобы реализовать недвижимость в Казахстане иностранцу необходимо:
- иметь ИИН РК;
- предоставить декларацию по ИПН РК по Ф. 240. до 31.04 следующего года от реализации недвижимости;
- иметь договор купли-продажи или акт оценки стоимости имущества;
- оплатить налог в Казахстане в в размере 15%.
Как получить ИНН нерезиденту Казахстана?
ИНН можно получить в налоговой службе лично либо онлайн на портале Egov.kz, также по нотариальной доверенности, выданной на имя представителя-гражданина РК.
Как экономить на налогах?
- Реализовывать жилье сроком владения более 1 года.
- Правильное оформление и соблюдение сроков подачи документов.
Автор: Жан Бекесов