Преподавание языков связано со многими правовыми нюансами. Репетитор, как и любой фрилансер, должен оформить свою деятельность, чтобы легализовать ее и платить налоги. В Казахстане больше не действует Единый совокупный платеж, который ранее был выгоден предпринимателям. Теперь фрилансеры должны зарегистрироваться в качестве ИП. Альтернативный вариант — отправлять в налоговую декларацию на основании подоходного налога и платить фиксированные 10% от прибыли.
Однако оформление индивидуального предпринимательства — более выгодный вариант, который все чаще выбирают самозанятые специалисты. Это законный и легальный способ работать открыто и честно по отношению к государству. Также ИП предполагает более гибкий подход к выбору типа налогообложения.
Варианты регистрации индивидуального предпринимательства
Самозанятость хорошо подходит репетиторам, ведь она предполагает отсутствие наемных работников, договора с работодателем (а значит, и официальной работы) и учета на бирже труда. Можно преподавать любому количеству учеников, готовить их к ЕНТ или другим экзаменам — главное оформить ИП. Есть несколько типов оформления, но для репетиторов подходят два:
- с упрощенным декларированием;
- патент.
Также при регистрации необходимо правильно выбрать ОКЭД на основании которого будет проводиться работа. Для репетиторов подходит код 85599 РК с формулировкой «Прочая деятельность в области образования». Этот ОКЭД включает достаточно широкий перечень видов деятельности, от преподавания иностранных или компьютерных языков до кураторства.
ИП на основе упрощенной декларации
Здесь важно, чтобы доход не превышал 88 тенге за полгода. Тогда ставка будет равна 3%. За налоговый период берут полгода, значит, декларацию тоже подают 2 раза в год. Фрилансер платит также:
- пенсионные взносы — 1% от ЗП;
- социальные отчисления — 1.5% от ЗП;
- взносы на мед. страхование — 5% от минимальной зарплаты Казахстана.
Отчетность сдается по форме 910.00. Если в течение месяца у репетитора не было дохода, то вышеперечисленные взносы можно не платить. Сумму зарплаты он тоже выбирает сам, главное, не ниже минимальной. Налоговые взносы делают не позже 25 числа второго месяца. При превышении дохода свыше 73 млн, нужно уже будет платить НДС и переходить на отчетность за каждый квартал.
Такие условия привлекают фрилансеров простотой оформления, необходимостью подавать декларацию всего 2 раза в месяц, возможностью не платить некоторые виды взносов в период, когда не было дохода. Это достаточно гибкий подход с низкой процентной ставкой. Главное — не выходить за допустимые максимальные значения.
Оформление ИП по патенту
В отличие от предыдущего варианта, с таким видом оформления не может быть наемных работников. Однако для репетитора это не критично. Максимальный доход за год не должен превышать 13 млн. Ставка налога равна 1%. Получить специальный патент, который выдается самозанятым, можно двумя способами:
- на сайте налоговой службы (кабинет налогоплательщика);
- в департаменте госдоходов (подается запрос по форме 911.00).
Патент — временный документ. Срок его выдачи также может варьироваться, что удобно. Выбирается необходимый период от месяца до года. Особенности такого оформления в том, что фрилансер до получения прибыли и отчетов изначально определяет примерную сумму вхождений за время, пока патент активен. Исходя из нее, он высчитывает 1% от этой суммы и оплачивает ее.
Сложности начинаются при превышении указанных цифр. Если такая ситуация происходит, репетитор должен сделать расчет разницы. После этого придется еще раз доплачивать недостающую сумму налогов.
Как и в случае с упрощенной системой, фрилансер также делает пенсионные, социальные взносы и оплату медстраховки. Минимальный платеж — 18700 тенге за месячный период. Однако сумма может быть и больше, если предпринимателю это удобно.
Когда можно не регистрировать ИП?
Многие самозанятые фрилансеры не хотят возиться с отчетностью и налоговой. Вариант не оформлять индивидуальное предпринимательство существует. Суммарный доход за год в таком случае не должен превышать 1 млн тенге, также исключается наличие наемных сотрудников.
Однако это не избавит от необходимости раз в год отчитываться перед налоговой, подавая декларацию на подоходный налог. Тогда налоговая ставка составляет 10% от полученной за год прибыли. Оформление ИП, если разобраться со всеми нюансами — это простой способ вести преподавательскую деятельность честно, не переживая о проверках и возможных последствиях.
Автор: Жан Бекесов