Информация НПП Атамекен: Справка по налоговым стимулам

В целях реализации поручения Главы государства по обеспечению социально-экономической стабильности (Указ Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики») со стороны Правительства предусмотрен ряд мер для поддержки предпринимателей.

1. Постановление Правительства Республики Казахстан от 20 марта 2020 года № 126 (вводится в действие со дня подписания)

1. Освобождены на 2020 год:

1)  от уплаты налога имущество  индивидуальные предприниматели и юридические лица по следующим объектам: крупные торговые объекты, торгово-развлекательные центры, кинозалы, театры, выставки, физкультурно-оздоровительные и спортивные сооружения;

2)  от земельного налога на земли сельхозназначения производители сельхоз продукции.

Для вышеуказанных категорий налогоплательщиков до 15 августа 2020 года приостановлено по всем видам налогам начисление пени по неисполненным в срок налоговым  обязательствам и перенесён срок налоговой отчётности на 3 квартал.

2. Освобождены от уплаты  ИПН за 2020 год индивидуальные предприниматели, применяющие общеустановленный режим.

3. Будет распространяться метод зачёта по НДС на импорт для  налогоплательщиков, импортирующих крупный рогатый скот и племенных  цыплят (по мере включения МНЭ РК указанных товаров в соответствующий перечень).

27 марта т.г. проект приказа поступил в НПП на экспертное заключение.

1 апреля т.г. НПП направлено экспертное заключение с замечаниями в МНЭ РК. В настоящее время проект приказа находится в МНЭ РК.

2. Постановление Правительства Республики Казахстан от 27 марта 2020 года № 141 (вводится в действие со дня подписания)

1. До 1 октября 2020 года снижена ставка НДС на социально значимые продовольственные товары (ставка 8%).

2.Освобождены от уплаты налога на имущество за 2020 год ИП и ЮЛ, осуществляющие деятельность в сфере   туризма, общественного питания и гостиничных услуг.

3.Для субъектов микро, малого или среднего предпринимательства:

1) до 01.06.2020г. – предоставлена отсрочка по уплате всех видов налогов и других обязательных платежей, социальных платежей;

2) до 01.06.2020г. – приостановлено принятие мер по начислению пени, приостановлению расходных операций, ограничению распоряжения имуществом и меры принудительного взыскания налоговой и таможенной задолженности, задолженности по социальным платежам (за исключением налогоплательщиков с высокой степенью риска);

3) до 01.06.20г. – продлены сроки исполнения уведомлений по результатам камерального контроля, направленных в период с 15.03.2020г. по 15.04.2020г. (за исключением налогоплательщиков с высокой степенью риска);

4) приостановлено течение сроков налоговых проверок.

4. Освобождены от уплаты акциза производители бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива при реализации на экспорт. 

          3. Постановление Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 (вводится в действие со дня подписания)

          1.  Субъекты микро, малого или среднего предпринимательства и лица, занимающиеся частной практикой, в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года при осуществлении видов деятельности согласно Приложению № 1 к постановлению освобождены от уплаты:

индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;

индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой;

социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя.

В приложение № 1 включены  29 видов экономической деятельности:

1) розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м;

          2) розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м и выше);

3) техническое обслуживание и ремонт автомобилей;

4) розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м.;

5) розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м. и выше);

          6) розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями);

          7) деятельность грузового автомобильного транспорта и предоставление услуг по переезду;

          8) деятельность воздушного пассажирского транспорта;

          9) деятельность аэропортов;

          10) предоставление услуг гостиницами и аналогичными местами для проживания;

          11) деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания;

          12) издание программного обеспечения;

          13) деятельность по показу кинофильмов;

          14) деятельность в области компьютерного программирования;

          15) аренда и управление собственной или арендуемой недвижимостью (торговые сети и стационарные торговые объекты, аренда и управление собственной недвижимостью, предоставление коммерческих помещений в аренду (торгово-развлекательные центры, торговые объекты), за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными;

          16) деятельность в области права (юридические консультанты, лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, медиаторы, в том числе в случае отсутствия работников по возникшим обязательствам за себя);

          17) консультирование по вопросам коммерческой деятельности и прочее консультирование по вопросам управления;

          18) деятельность санитарно-эпидемиологических организаций;

          19) деятельность туристских агентств и операторов;

          20) дошкольное образование (частное дошкольное (доначальное) образование);

           21) начальное образование (частные школы, за исключением международных);

           22) среднее образование (частные школы, за исключением международных);

          23) деятельность больничных организаций (частные организации);

          24) деятельность санаторно–курортных организаций;

          25) деятельность в области врачебной практики и стоматологии (частные организации);

          26) деятельность концертных и театральных залов;

          27) деятельность фитнес-клубов;

          28) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;

          29) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.

2. Субъекты крупного предпринимательства в период
с 1 апреля до 1 июля 2020 года
при осуществлении видов деятельности согласно Приложению  2 к постановлению освобождены от уплаты:

индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;

индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой;

социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя.

В приложение  2 включены 10 видов экономической деятельности:

1) розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м.;

2) розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м и выше);

3) техническое обслуживание и ремонт автомобилей, за исключением произведенных станциями технического обслуживания, находящимися на придорожной полосе;

4) розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м.;

5) розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м. и выше);

6) розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (крупные торговые сети и стационарные торговые объекты, прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью больше 2000 кв. метров, за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями);

7) деятельность воздушного пассажирского транспорта;

8) предоставление услуг гостиницами и аналогичными местами для проживания;

9) деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания;

10) аренда и управление собственной или арендуемой недвижимостью (торговые сети и стационарные торговые объекты, аренда и управление собственной недвижимостью, предоставление коммерческих помещений в аренду (торгово-развлекательные центры, торговые объекты), за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями).

3. Освобождены от уплаты налога на имущество на период с 1 апреля 2020 года до 1 октября 2020 года, лица, занимающиеся частной практикой, а также  взлетно-посадочные полосы на аэродромах и терминалах аэропорта.

4. До 1 января 2021 года для налогоплательщиков – резидентов РК, занимающихся деятельностью воздушного пассажирского транспорта – предоставлена отсрочка по уплате исчисленного НДС за нерезидента по техническому обслуживанию и юридическому сопровождению сделок лизинга воздушных судов.

При этом, указанные налогоплательщики сумму исчисленного НДС за нерезидента относят в зачет в том налоговом периоде, в котором такое приобретение работ, услуг от нерезидента признано облагаемым оборотом при условии, что сумма исчисленного НДС уплачена в бюджет до 1 января 2021 года.

5. Освобождены с 1 марта т.г. от уплаты индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, работники, задействованные в  противоэпидемических мероприятиях, за надбавки выплачиваемые с 1 марта 2020 года в соответствии с приказом Министра здравоохранения РК от 4 апреля 2020 года № 28/2020. 6. Перенесен срок представления форм налоговой отчетности по обязательствам 2019 года с 31 марта 2020 года на 31 мая 2020 года.

Автор: Исполнительная дирекция Палаты НК