Добрый день! я работаю в РГП на праве хоз ведения.! Ежегодно прохожу обучение за границей и каждый раз с меня по приезду удерживают по 50% а то и 90% от зарплаты за «налоги за рубежом»! Что за налоги ? и кто должен их оплачивать? на обучение отправляют за счет компании, составляется договор с работодателем,что после прохождения обучения я должен отработать на предприятий минимум 3 года или вернуть затраченные деньги за обучение!
Добрый день. Вам необходимо выяснить у бухгалтерии вашего работодателя какие именно налоги у вас удерживают. Понятия «налоги за рубежом» Налоговым кодексом РК не предусмотрено. В Казахстане с заработной платы удерживаются индивидуальный подоходный налог (далее ИПН)и пенсионные взносы.
Касаемо обложения дохода работника получающего образование за рубежом, производимое за счет работодателя следует отметить следующее.
В соответствие с подпунктом 4 пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса в качестве дохода работника не рассматриваются компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан: фактически произведенные расходы на проезд в оба конца, наем жилого помещения и суточные в пределах Республики Казахстан не более 6МРП, за пределами Республики Казахстан не более 8МРП за каждый календарный день нахождения в командировке – в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке.
Согласно подпункту 24 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса не подлежат налогообложению расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством Республики Казахстан по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя:
при оформлении служебной командировки в другую местность – фактически произведенных расходов работодателя на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
без оформления служебной командировки в другую местность:
фактически произведенных расходов на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
фактически произведенных расходов работника на проживание в пределах норм, установленных уполномоченным органом;
фактически произведенных расходов на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;
суммы денег, назначенной работодателем к выплате работнику, в пределах:
6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника – в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в пределах Республики Казахстан;
8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника – в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника за пределами Республики Казахстан.
Таким образом, скорее всего вас направляли на обучение без оформления служебной командировки, и расходы на ваше обучение превысили пороги, установленные Налоговым кодексом для освобождения от ИПН. Сумма такого превышения будет являться согласно нормам Налогового кодекса доходом работника, из которого будет произведено удержание ИПН и пенсионных взносов.
Согласно пункта 6 статьи 24 Закона РК «О пенсионном обеспечении» в доход для исчисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы.
Автор ответа: Ермагамбетова Эльмира Толгатовна
