Минфин Молдовы предлагает с 2027 года упростить налоговые режимы, изменить правила для фрилансеров, индивидуальных предприятий, патентов и внедрить элементы «эстонской модели» налогообложения.

В Молдове с 2027 года могут заметно измениться правила налогообложения для предпринимателей, фрилансеров и компаний. Министерство финансов предложило упростить действующую систему налоговых режимов: вместо множества отдельных вариантов оставить несколько основных, а часть специальных налоговых режимов постепенно закрыть, пишет Monitorul fiscal.

С 2027 года в Молдове могут серьёзно измениться правила уплаты налогов для предпринимателей, фрилансеров и компаний.

Министерство финансов предлагает упростить нынешнюю систему. Сейчас в стране действует больше 10 разных налоговых режимов — то есть разных способов платить налоги. У каждого свои правила, ставки и условия.

По мнению Минфина, из-за такого разнообразия система стала слишком сложной как для бизнеса, так и для государства. Поэтому власти предлагают оставить несколько основных режимов, а часть старых постепенно закрыть для новых регистраций.

Какие варианты уплаты налогов останутся

С 2027 года планируют оставить три основных режима:

• общий налоговый режим для компаний и бизнеса;
• налоговый режим для независимых предпринимателей и фрилансеров;
• налоговый режим для людей, работающих по трудовому договору.

Льготные условия для компаний из свободных экономических зон и IT-парка сохранятся. Они будут действовать до окончания сроков поддержки, которые государство уже гарантировало этим компаниям.

Какие режимы постепенно закроют

С 2027 года зарегистрироваться в некоторых действующих сегодня формах бизнеса уже не получится.

Речь идёт о:

• свободных специалистах в сфере юстиции и медицины;
• индивидуальных предприятиях;
• крестьянских и фермерских хозяйствах;
• независимых предпринимателях, работающих в торговле.

Те, кто успеет зарегистрироваться до конца 2026 года, смогут продолжить работать в прежнем статусе. Однако налоги для них будут рассчитываться уже по новым правилам.

Что изменится для фрилансеров

Одно из самых заметных изменений касается фрилансеров.

Сейчас работать по этому режиму можно только в определённых сферах, перечисленных в законе. Минфин предлагает убрать это ограничение.

Если изменения примут, зарегистрироваться как независимый предприниматель можно будет практически для любого вида деятельности.

Ставка налога останется прежней — 15%.

При этом годовой лимит дохода предлагают снизить:

• сейчас — до 1,2 млн леев в год;
• с 2027 года — до 1 млн леев в год.

Если доход окажется выше миллиона леев, на сумму превышения будет действовать повышенная ставка — 30%.

Например, если человек заработал за год 1,1 млн леев, то с первого миллиона он заплатит налог 15%, а со следующих 100 тысяч леев — уже 30%.

Сейчас ставка на сумму сверх лимита составляет 35%, поэтому её, наоборот, предлагают снизить.

В Минфине считают, что такой режим будет проще и доступнее для людей, которые хотят работать на себя.

Что изменится для компаний, которые работают с фрилансерами

Власти также предлагают изменить правила для компаний, которые привлекают независимых предпринимателей и фрилансеров.

Компания по-прежнему сможет платить фрилансерам любую сумму. Однако при расчёте налогов учитывать такие расходы разрешат только в пределах 3% от общей суммы зарплат сотрудников за год.

Например, если за год компания выплатила сотрудникам 10 млн леев зарплаты, то при расчёте налогов она сможет полностью учесть расходы на фрилансеров только в пределах 300 тысяч леев.

Если расходы на фрилансеров окажутся выше этой суммы, превышение не позволит уменьшить налогооблагаемую прибыль компании. Кроме того, на сумму превышения планируют начислять дополнительный налог в размере 15%.

По мнению Минфина, такая мера должна сократить случаи, когда работодатели оформляют сотрудников как независимых предпринимателей только для того, чтобы платить меньше налогов.

Что изменится для индивидуальных предприятий и фермеров

Серьёзные изменения ждут индивидуальные предприятия, крестьянские (фермерские) хозяйства, а также свободных специалистов в сфере юстиции и здравоохранения.

Для них предлагают новую шкалу налогообложения:

• 7% — если годовой налогооблагаемый доход не превышает 1 млн леев;
• 15% — на доход сверх этого порога.

По проекту, налог будут рассчитывать исходя из общего дохода, который человек получил за год из всех источников. 

Сейчас индивидуальные предприятия и свободные специалисты платят подоходный налог по ставке 12% и могут вычитать понесённые расходы перед расчётом налога.

Ещё одно важное изменение касается новых регистраций. С 2027 года открыть новое индивидуальное предприятие, зарегистрировать фермерское хозяйство или начать деятельность в качестве свободного специалиста по нынешним правилам уже не получится.

Сохранить этот статус смогут только те, кто будет зарегистрирован до 31 декабря 2026 года. Всем остальным придётся выбирать один из других налоговых режимов, которые будут действовать после реформы.

Что изменится для торговцев

Для независимых предпринимателей, работающих в торговле и зарегистрированных в Государственной налоговой службе до 1 июля 2026 года, льготный режим сохранят.

Однако ставка налога вырастет с 1% до 3% от дохода.

Также изменится минимальный платёж. Его размер хотят привязать к минимальной зарплате по экономике. Сейчас минимальный платёж составляет 3 тыс. леев.

Минимальный платёж — это сумма налога, меньше которой предприниматель не сможет заплатить, даже если его доход был небольшим.

Зарегистрироваться в этом налоговом режиме после вступления изменений в силу будет нельзя.

Что изменится для владельцев патентов

Поправки затронут и предпринимательские патенты.

Патент — это упрощённая форма работы для некоторых видов деятельности, при которой человек платит фиксированную сумму и ведёт минимум отчётности.

С 2027 года получить новый патент или продлить действующий смогут только те, кто работал по патенту не менее 6 месяцев за последние 12 месяцев.

На практике это ограничит доступ к патентной системе для тех, кто хочет оформить патент впервые, а также для тех, кто давно не работал по патенту.

Для компаний хотят внедрить элементы «эстонской модели»

Ещё одно важное изменение касается компаний.

Минфин предлагает адаптировать так называемую эстонскую модель налогообложения.

Её главный принцип прост: пока прибыль остаётся в компании и не распределяется между владельцами, налог на прибыль платить не нужно. В этом случае ставка будет составлять 0%.

Если же прибыль распределяется, компания должна будет заплатить налог в размере 15%.

Это касается не только дивидендов, но и других способов распределения прибыли, включая акции, доли участия и другие формы вывода средств из бизнеса.

Такой же налог в размере 15% планируют применять и к невычитаемым расходам компаний — то есть к расходам, которые нельзя учитывать при расчёте налога согласно действующему законодательству.

В Минфине считают, что такая модель должна стимулировать инвестиции, модернизацию бизнеса и экономический рост.

Когда станет известно окончательное решение

Пока речь идёт только о проекте налоговой политики на 2027 год.

Общественное обсуждение документа продлится до 19 июня. После этого власти решат, какие предложения войдут в окончательную версию реформы.

Источник: https://esp.md/ru/sobytiya/2026/06/18/v-moldove-hotyat-izmenit-nalogi-dlya-biznesa-i-frilanserov-s-2027-goda-chto