Самый большой процент недоимок приходится на НДС, рассказали в Комитете госдоходов РК
Чаще всего налоговое законодательство нарушают компании сферы торговли. В 2019 году они оказались на первом месте по числу уведомлений, которые им в результате камеральных проверок отправили сотрудники Комитета государственных доходов (КГД). На втором месте строительные компании, рассказал во время конференции в Алматы руководитель Управления дистанционного мониторинга КГД Ануар Сулейменов. Об этом сообщает корреспондент центра деловой информации Kapital.kz.
В Казахстане объявлен мораторий на поверки субъектов малого и микробизнеса и освобождение от уплаты подоходного налога на 3 года. В связи с этим дистанционные меры налогового администрирования, в частности, камеральный контроль, стали актуальнее, чем прежде, отметил в начале своего выступления Ануар Сулейменов.
«Цель камерального контроля состоит в том, чтобы налогоплательщики самостоятельно устранили допущенные нарушения законодательства без применения к ним штрафных санкций», — сказал он.
Пользуясь этой возможностью налогоплательщики в прошлом году устранили нарушения налогового законодательства на сумму 1,85 трлн тенге. В результате КГД начислил налоги в размере 317 млрд тенге, в бюджет поступило 189 млрд тенге, а по остальной сумме снижена переплата, пояснил спикер.
«Анализ нарушений показал, что основной процент направленных уведомлений приходится на налогоплательщиков в сфере торговли, которые получили 86 тыс. извещений или 31% от их общего числа. На втором месте строительная отрасль — 43 тыс. или 16% от всех уведомлений», — рассказал представитель КГД.
При этом больше всего денег в виде налогов после получения уведомлений — 126 млрд тенге, или 82% от общего объема — поступило от крупного бизнеса, от малого бизнеса 110 млрд тенге, продолжил он. По словам Сулейменова, камеральный контроль стал инструментом, с помощью которого помимо прочего налоговики выявляют различные схемы уклонения от уплаты налогов.
«Примером могут служить взаиморасчеты с фирмами-однодневками с искусственным завышением расходов без подтверждающих документов и прочие нарушения. С развитием цифровизации в Казахстане стало больше источников информации, которые используются для получения информации для проведения камерального контроля. С начала 2019 года используются такие источники как фискальные чеки, выбиваемые в онлайн-режиме, субсидии, электронные счета-фактуры, экспорт в рамках ЕАЭС, а также другие источники», — сказал Ануар Сулейменов.
В результате их использования суммы выявленных налоговых нарушений в 2019 году оказались в три раза больше, чем в 2018 году и в пять раз больше, чем в 2017 году, добавил он. Поскольку увеличилось суммы нарушений, выросло и количество направленных бизнесменам уведомлений. В прошлом году их было в два раза больше, чем в 2018 году и в три раза больше, чем в 2017 году.
«Каждый год мы проводим оптимизацию фискального администрирования. В результате из 280 тыс направленных уведомлений 42% или 118 тыс уведомлений привели к устранению нарушений на сумму 1,8 трлн тенге. По 75 тыс уведомлений в 27% случаях налогоплательщики предоставили пояснения, которые в дальнейшем помогли выставить уведомления их контрагентам по имеющимся расхождениям. По 12% или 33 тыс. уведомлений налогоплательщики не исполнили уведомления и по отношению к ним приняты соответствующие меры», — продолжил Ануар Сулейменов.
Что касается налогов, по которым бизнес не до конца выполняет свои обязательства перед государством, то на первом месте оказался НДС, на втором – КПН, на третьем — индивидуальный подоходный налог. В прошлом году налоговики направили по этим видам налогов 200 тыс уведомлений (74% от общего числа извещений) на сумму 4,7 трлн тенге. Основная сумма начислена по НДС – 139 млрд тенге, а по КПН – 109 млрд тенге.
«Необходимо признать, что на практике не все уведомления являются эффективными. В 2019 году при формировании уведомлений мы использовали 324 вида нарушений. Проведенный анализ качества выявляемых расхождений показал, что есть недостатки в этой работе. Работа по 47 видам нарушений дала эффективность от 1 до 10%, по 130 процедурам эффективность составила 10-30%», — констатировал Ануар Сулейменов.
Продолжая тему изъянов камерального контроля спикер заметил, что нельзя оставлять без внимания жалобы налогоплательщиков на сам контроль. В 2019 году бизнесмены подали 897 жалоб, из них в 635 случаяхпретензии поступили в налоговые органы, 262 случаях – в суды. При этом налоговики рассмотрели 74 жалобы в пользу налогоплательщиков — это 11% от общего числа, из суды вынесли решения в пользу налогоплательщиков по 12 обращениям. 250 жалоб рассмотрены в пользу Комитета госдоходов поскольку основную массу жалоб подали контрагенты налогоплательщиков, регистрация которых признана недействительной, а так же те контрагенты, чьи сделки суды признали недействительными.
«Озвученная статистка поступающих жалоб нас озадачила и подталкивает к решению этой проблемы. Необходимо сократить обращения налогоплательщиков и это можно сделать, пересмотрев процессы камерального контроля. Для этого создана рабочая группа, которая обсуждает с членами Ассоциации налогоплательщиков Казахстана (АНК) шаблоны или, как мы говорим, процедуры камерального контроля. После дискуссии будут внесены соответствующие корректировки», — озвучил Ануар Сулейменов.
Благодаря диалогу с АНК в Налоговый кодекс РК начале этого года внесены поправки по камеральному контролю, добавил он. Первая поправка – решение о неисполнении уведомлений, утвержденных приказом министра финансов, выносится в течение 5 дней. Раньше в кодексе ничего не говорилось об этом сроке. Теперь же у предпринимателей есть возможность устранить нарушения до того, как будут арестованы банковские счета компании. Вторая поправка – налогоплательщикам дали право обжаловать решение о неисполнении уведомлений в течение 5 рабочих дней. Третья поправка – налогоплательщики имеют право ходатайствовать в суде о том, чтобы им восстановили пропущенные сроки для исполнения уведомлений о недовыплаченных налогах. Пока ходатайство будет рассматриваться банковские счета не арестуют, соответственно, не будет налоговых проверок в компании, заметил спикер.
«Для избежания нареканий налогоплательщиков на уведомления по результатам камерального контроля мы предлагаем создать комиссию из представителей АНК, НПП «Атамекен», Палаты налоговых консультантов и КГД. В рамках работы комиссия рассмотрит жалобы на уведомления, будет создана база шаблонов-ответов на уведомления», — заключил Ануар Сулейменов.
Автор: Айжан Ержанова