Ставки налогов на 2013 год
№ |
Вид налога |
Ставка налога |
Примечание по налоговым ставкам |
КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ |
|||
1 |
КПН, не облагаемый у источника выплаты |
20% |
Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 1 Закона РК от 26.11.2010 г. № 356-IV вводится в действие с 1 января 2011 г. Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса |
2 |
КПН для юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства |
10% |
Согласно пункту 2 статьи 147 Налогового кодекса |
3 |
КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов |
15% |
C учетом новой редакции Закона РК от 26.11.2010 г. № 356-IV вводится в действие с 1 января 2011 года Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса |
4 |
КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, определяемые в соответствии со статьей 192 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов |
От 5% до 20% |
В пп. 1 статьи 194 Налогового кодекса внесены изменения в соответствии с Законом РК от 26.11.2010 г. № 356-IV. вводится в действие с 1 января 2011 г. 1) доходы, определенные статьей 192 Налогового кодекса, за исключением нижеуказанных доходов в размере — 20%; 2) доходы, лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением — 20%; 3) страховые премии по договорам страхования рисков — 10% (в соответствии со статьей 17 Закона РК «О введении в действие НК» от 10 декабря 2008 года № 100-IV); 4) страховые премии по договорам перестрахования рисков — 5%; 5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках — 5%; 6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти — 15% Статья 194 Налогового кодекса |
5 |
В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение |
15% |
Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса |
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ |
|||
6 |
Индивидуальный подоходный налог |
10% |
Статья 158 Налогового кодекса |
7 |
Индивидуальный подоходный налог на доходы в виде дивидендов, полученные из источников в РК и за ее пределами |
5% |
Статья 158 Налогового кодекса |
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
|||
8 |
Налог на добавленную стоимость |
12% |
Статья 268 Налогового кодекса |
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ |
|||
9 |
Социальный налог для юридических лиц — резидентов, для юридических лиц — нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение |
11% |
Фиксированная ставка Статья 358 Налогового кодекса |
10 |
Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения |
4,5% |
Согласно пункту 3 статьи 358 Налогового кодекса В случае соответствия условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса |
11 |
Индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном порядке, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты |
2 МРП за ИП, 1 МРП за каждого работника |
Согласно пункту 2 статьи 358 Налогового кодекса |
12 |
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств |
20% от 1 МРП* |
Социальный налог ежемесячно исчисляется за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства. Обязательства за совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства по исчислению и уплате социального налога возникают с начала календарного года, следующего за годом достижения ими совершеннолетия. Согласно пункту 4 статьи 358 Налогового кодекса, установлена ставка в соответствии с редакцией статьи 455 Налогового кодеса |
СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ |
|||
13 |
Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании». При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю |
5% |
В соответствии со статьей 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» |
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ |
|||
14 |
Для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации |
3% |
В соответствии со статьей 436 Налогового кодекса Согласно статье 437 Налогового кодекса: 1) индивидуальный подоходный налог — в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации; 2) социальный налог — в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации; за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании» |
15 |
Для субъектов малого бизнеса на основе патента |
2% |
Согласно статье 432 Налогового кодекса: 1) индивидуальный подоходный налог — в размере 1/2 части стоимости патента; 2) социальный налог — в размере 1/2 части стоимости патента за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» |
ДЛЯ СВЕДЕНИЯ:
* Месячный расчетный показатель на 1 января 2013 года = 1 731 тенге
** Минимальная заработная плата на 1 января 2013 года = 18 660 тенге