Расчёт заработной платы в Казахстане включает не только определение суммы, которую работник получает «на руки». Работодатель должен правильно рассчитать и перечислить обязательные платежи, связанные с доходами работников: индивидуальный подоходный налог (ИПН), обязательные пенсионные взносы (ОПВ), взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС), социальные отчисления и социальный налог.

В 2026 году при расчёте зарплаты необходимо учитывать новые правила налогового законодательства и установленные на год показатели. Минимальный размер заработной платы составляет 85 000 тенге, а МРП — 4 325 тенге.

ИПН в Казахстане в 2026 году

Индивидуальный подоходный налог удерживается с облагаемого дохода физического лица.

С 2026 года для физических лиц предусмотрена прогрессивная шкала ИПН. Для большинства доходов физического лица применяется:

• 10% — на часть годового облагаемого дохода в пределах 8 500 МРП;
• 15% — на часть дохода, превышающую 8 500 МРП.

При этом при расчёте ИПН учитываются предусмотренные законодательством налоговые вычеты.

В частности, с 2026 года применяется базовый налоговый вычет в размере 30 МРП за каждый месяц, но не более 360 МРП за календарный год. Также учитываются вычеты социальных платежей, включая ОПВ и взносы на ОСМС.

Таким образом, ИПН рассчитывается не просто как определённый процент от начисленной заработной платы. Сначала определяется облагаемый доход с учётом предусмотренных вычетов, после чего применяется соответствующая ставка.

ОПВ в Казахстане

ОПВ — обязательные пенсионные взносы, которые удерживаются из дохода работника и перечисляются в Единый накопительный пенсионный фонд в установленном порядке.

Для работников стандартная ставка ОПВ составляет 10% от дохода, принимаемого для исчисления взносов.

ОПВ является одним из социальных платежей, учитываемых при определении облагаемого дохода для целей ИПН.

При расчёте заработной платы работодатель должен учитывать не только ставку, но и ограничения по базе исчисления, а также особенности для отдельных категорий работников.

ОСМС в 2026 году

Обязательное социальное медицинское страхование предусматривает отдельные платежи работника и работодателя.

В 2026 году:

• работник уплачивает взносы на ОСМС в размере 2% от дохода;
• работодатель уплачивает отчисления на ОСМС в размере 3% от начисленного дохода работника.

При этом законодательством установлены максимальные пределы базы для расчёта.

Для работника максимальный размер взноса составляет до 34 000 тенге в месяц, а для работодателя — до 102 000 тенге в месяц при соответствующей максимальной базе.

Для отдельных категорий плательщиков применяются другие правила. Например, взнос ИП за себя в 2026 году составляет 5 950 тенге в месяц, а самостоятельного плательщика — 4 250 тенге в месяц.

Социальный налог в Казахстане

Социальный налог относится к платежам работодателя и рассчитывается в соответствии с налоговым законодательством.

Его не следует путать с социальными отчислениями и платежами работника. При расчёте заработной платы необходимо отдельно определить обязательства работодателя и суммы, удерживаемые непосредственно из дохода работника.

На итоговую сумму социальных платежей могут влиять категория работодателя, применяемый налоговый режим, состав работников и другие предусмотренные законодательством обстоятельства.

Поэтому при расчёте зарплаты необходимо учитывать не только размер оклада, но и налоговый статус работодателя.

Как рассчитывается заработная плата в 2026 году

Общий алгоритм расчёта зарплаты можно представить следующим образом:

1. Определяется начисленный доход работника.

Это может быть оклад, премия, доплаты и другие выплаты, относящиеся к доходу работника.

2. Рассчитываются обязательные пенсионные взносы.

ОПВ удерживаются из дохода работника по установленной ставке.

3. Рассчитывается взнос работника на ОСМС.

Для стандартного работника применяется ставка 2% с учётом установленного ограничения базы.

4. Определяется облагаемый доход для ИПН.

Из дохода учитываются предусмотренные законодательством вычеты, включая социальные платежи и базовый налоговый вычет.

5. Рассчитывается ИПН.

К облагаемому доходу применяется соответствующая ставка.

6. Определяется сумма к выплате работнику.

Из начисленного дохода вычитаются обязательные удержания.

7. Отдельно рассчитываются платежи работодателя.

К ним относятся, в частности, отчисления на ОСМС, социальные отчисления и социальный налог в зависимости от применяемых правил.

Минимальная заработная плата в Казахстане в 2026 году

С 1 января 2026 года минимальный размер заработной платы в Казахстане установлен в размере 85 000 тенге. Этот показатель закреплён законом о республиканском бюджете на 2026–2028 годы.

МЗП используется не только как ориентир для оплаты труда, но и применяется при расчёте отдельных социальных платежей и ограничений.

Например, именно от МЗП зависят максимальные базы для расчёта отдельных платежей по ОСМС.

Пример расчёта зарплаты

Предположим, работнику начислена заработная плата 300 000 тенге в месяц.

При стандартной ситуации необходимо последовательно определить:

• ОПВ — 10% от соответствующей базы;
• взнос работника на ОСМС — 2%;
• налоговые вычеты, применяемые при расчёте ИПН;
• сумму облагаемого дохода;
• ИПН;
• итоговую сумму заработной платы к выплате;
• обязательства работодателя по социальным платежам.

Точный размер ИПН и суммы «на руки» зависят от применяемых налоговых вычетов и особенностей конкретного работника. Поэтому универсальный расчёт только по формуле «зарплата минус 10% ОПВ, 2% ОСМС и 10% ИПН» в 2026 году может быть некорректным.

Что важно учитывать работодателю

При расчёте зарплаты в 2026 году работодателю рекомендуется контролировать:

• размер начисленного дохода;
• наличие и правильность применения налоговых вычетов;
• ОПВ;
• взносы и отчисления на ОСМС;
• социальные отчисления;
• социальный налог;
• ИПН;
• установленные законодательством пределы базы;
• сроки перечисления обязательных платежей;
• правильность отражения выплат в налоговой и социальной отчётности.

Ошибки в расчёте зарплаты могут привести к недоимке, начислению пени и другим последствиям.

Главное

В 2026 году расчёт заработной платы в Казахстане требует учитывать одновременно несколько видов налогов и социальных платежей.

ИПН удерживается с облагаемого дохода работника с учётом предусмотренных налоговых вычетов.

ОПВ — обязательные пенсионные взносы работника, стандартная ставка которых составляет 10%.

ОСМС включает взносы работника в размере 2% и отчисления работодателя в размере 3% с учётом установленных пределов.

Социальный налог относится к обязательствам работодателя и рассчитывается по правилам, установленным налоговым законодательством.

МЗП в 2026 году — 85 000 тенге, а МРП — 4 325 тенге.

Правильный расчёт зарплаты позволяет работодателю своевременно выполнять налоговые и социальные обязательства, а работнику — понимать, из чего складывается сумма заработной платы, получаемая после всех обязательных удержаний.