С 2026 года в Казахстане существенно меняются правила взаимодействия между бизнесом. Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации (ФНО 910.00), могут столкнуться с массовым оттоком клиентов из числа ТОО.
В чем суть изменений?
Главное нововведение касается учета расходов. С 2026 года юридические лица (ТОО) больше не смогут относить на вычеты затраты по товарам и услугам, приобретенным у ИП на упрощенке. Это означает, что налогооблагаемая база у ТОО вырастет, и работать с такими поставщиками им станет экономически невыгодно.
Для предпринимателя, занимающегося регулярными поставками (например, продуктов питания или воды) с оборотами в десятки миллионов тенге, это создает критический риск: либо сменить налоговый режим, либо потерять наработанные контракты.
Общеустановленный порядок: мифы и реальность
Многие предприниматели опасаются перехода на общеустановленный порядок (ОУП), считая его слишком сложным. Однако эксперты выделяют несколько ключевых преимуществ такого шага:
• Налог может быть ниже 3%: На упрощенке ИП платит фиксированные 3% с оборота. На ОУП налог рассчитывается по формуле «доходы минус расходы». Если у бизнеса высокие подтвержденные затраты (закуп товара, аренда, зарплаты, логистика), реальная налоговая нагрузка может составить 1–2% от выручки или даже меньше.
• НДС не обязателен: Переход на ОУП не означает автоматическую постановку на учет по НДС — это зависит от объемов оборота и других условий.
• Прозрачность для партнеров: ИП на ОУП сохраняет за ТОО-клиентами право на вычеты, что делает его конкурентоспособным на рынке.
Как подготовиться к переходу?
Новый Налоговый кодекс предлагает больше возможностей для легальной оптимизации через систему вычетов, но требует грамотного документального оформления (АВР, счета-фактуры).
Чтобы сохранить бизнес, эксперты рекомендуют ИП:
1. Проанализировать текущую структуру доходов и расходов.
2. Рассчитать потенциальную налоговую нагрузку на разных режимах.
3. Наладить систему четкого документооборота.
«Переход на общеустановленный порядок — это не наказание, а инструмент сохранения устойчивости бизнеса в новых реалиях», — отмечают специалисты.
Для минимизации рисков и выстраивания безопасной модели перехода предприниматели могут обратиться за поддержкой в Палату налоговых консультантов. Специалисты помогут рассчитать реальную нагрузку, научат правильно оформлять документы и помогут избежать ошибок при смене налогового режима.
