Налоговый контроль в Казахстане включает комплекс мероприятий, направленных на проверку соблюдения налогоплательщиками требований законодательства. Для бизнеса важно понимать, чем налоговая проверка отличается от камерального контроля, что делать после получения уведомления от КГД, какая ответственность предусмотрена за несдачу налоговой отчётности и почему может быть ограничено проведение операций по банковскому счёту.

Налоговая проверка в Казахстане

Налоговая проверка проводится органами государственных доходов для контроля правильности исполнения налогоплательщиком налоговых обязательств.

В рамках проверки могут анализироваться:

• правильность исчисления и уплаты налогов;
• своевременность представления налоговой отчётности;
• достоверность сведений, отражённых в декларациях;
• обоснованность расходов и налоговых вычетов;
• применение налоговых льгот;
• первичные документы и договоры;
• операции с контрагентами;
• иные сведения, имеющие значение для определения налоговых обязательств.

По результатам проверки при выявлении нарушений могут возникнуть дополнительные налоговые обязательства и применяться предусмотренные законодательством меры ответственности.

Камеральный контроль РК

Камеральный контроль отличается от налоговой проверки тем, что проводится на основании анализа сведений и данных, имеющихся у органов государственных доходов.

Если КГД выявляет расхождения или нарушения, налогоплательщику направляется соответствующее уведомление.

Например, причиной расхождения могут стать:

• ошибки в налоговой отчётности;
• несоответствие данных налогоплательщика и контрагента;
• отражение операции в другом налоговом периоде;
• ошибки при оформлении электронных документов;
• расхождения между различными информационными системами.

Получение уведомления ещё не означает, что налогоплательщик автоматически признан нарушителем. Необходимо разобраться в причине расхождения и определить дальнейшие действия.

Получили уведомление от КГД — что делать?

После получения уведомления не следует откладывать его рассмотрение.

Рекомендуемый порядок действий:

1. Изучить уведомление.
Определите, какое нарушение или расхождение указано, к какому налогу и налоговому периоду оно относится.

2. Проверить налоговую отчётность.
Сопоставьте информацию из уведомления с представленными декларациями и расчётами.

3. Проверить первичные документы.
При необходимости изучите договоры, акты, накладные, счета-фактуры, платёжные документы и другие подтверждающие материалы.

4. Проверить операции с контрагентами.
Если расхождение связано с конкретной хозяйственной операцией, необходимо сопоставить сведения обеих сторон.

5. Исправить ошибку либо представить пояснения.
Если нарушение действительно допущено, необходимо принять предусмотренные законодательством меры по его устранению. Если налогоплательщик не согласен с уведомлением, следует представить соответствующие пояснения и подтверждающие документы в установленном порядке.

Главное — соблюдать установленный срок исполнения уведомления.

Штрафы за несдачу декларации

Непредставление налоговой отчётности или нарушение установленного срока её представления может повлечь ответственность.

Размер и вид ответственности зависят от конкретного нарушения, вида налоговой отчётности, статуса налогоплательщика и применяемых норм законодательства.

При обнаружении просрочки следует проверить:

• действительно ли отчётность не была представлена;
• правильно ли указан налоговый период;
• была ли форма принята налоговым органом;
• имеются ли уведомления от КГД;
• возникли ли налоговые обязательства;
• начислена ли пеня или применена ли ответственность.

Чем раньше налогоплательщик обнаружит проблему, тем быстрее он сможет принять необходимые меры для её устранения.

Блокировка банковского счёта налоговой

В предусмотренных законодательством случаях органы государственных доходов могут приостановить расходные операции по банковскому счёту налогоплательщика.

Такое ограничение может существенно повлиять на работу бизнеса: возникают сложности с оплатой товаров и услуг, расчётами с контрагентами и выполнением других финансовых обязательств.

При обнаружении ограничения прежде всего необходимо установить его причину. После этого следует выполнить требования, послужившие основанием для применения ограничения, и принять предусмотренные законодательством меры для восстановления операций.

Как избежать налоговых рисков

Для снижения риска налоговых нарушений налогоплательщикам рекомендуется регулярно:

• контролировать сроки сдачи налоговой отчётности;
• проверять декларации до их представления;
• своевременно оплачивать налоги и обязательные платежи;
• хранить документы, подтверждающие хозяйственные операции;
• проверять расчёты с контрагентами;
• контролировать электронные счета-фактуры и другие электронные документы;
• регулярно проверять уведомления органов государственных доходов;
• оперативно реагировать на выявленные расхождения.

Что важно запомнить

Налоговая проверка — это отдельная форма налогового контроля, направленная на проверку исполнения налоговых обязательств.

Камеральный контроль основан на анализе имеющихся у КГД данных и может привести к направлению налогоплательщику уведомления.

Уведомление КГД нельзя игнорировать: необходимо проверить указанное расхождение и в установленный срок принять соответствующие меры.

Несдача декларации может повлечь предусмотренную законодательством ответственность.

Блокировка счёта может существенно ограничить финансовые операции бизнеса, поэтому при её возникновении необходимо установить основание ограничения и устранить причину.

Регулярный контроль налоговой отчётности, документов и расчётов позволяет своевременно выявлять ошибки и снижать риск налоговых претензий.