С 1 января 2026 года в Казахстане действуют новые правила налогообложения в связи с вступлением в силу нового Налогового кодекса. Для индивидуальных предпринимателей (ИП) одним из главных изменений стало существенное упрощение системы специальных налоговых режимов.

В 2026 году предпринимателю важно правильно определить применяемый налоговый режим, поскольку от этого зависят размер налогов, необходимость регистрации по НДС, порядок представления отчетности и уплаты налогов.

Разберем, какие налоги платит ИП в Казахстане в 2026 году и чем отличаются основные режимы.

Какие налоговые режимы доступны ИП в 2026 году

С 2026 года предусмотрены три специальных налоговых режима:

• специальный налоговый режим для самозанятых;
• специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
• специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.

При этом режим для самозанятых предназначен для физических лиц, которые соответствуют установленным условиям, и не предполагает обязательной регистрации в качестве ИП.

Поэтому зарегистрированному ИП в первую очередь необходимо рассматривать СНР на основе упрощенной декларации либо общеустановленный порядок налогообложения.

СНР на основе упрощенной декларации

Для многих представителей малого бизнеса в 2026 году основным вариантом остается специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Кто может применять режим

Режим могут применять ИП и юридические лица при соблюдении установленных условий.

Одно из ключевых требований — годовой доход не должен превышать 600 000 МРП.

Также необходимо учитывать перечень видов деятельности, в отношении которых применение этого режима не допускается.

Ставка налога

Базовая ставка составляет 4% от дохода.

При этом местные представительные органы вправе изменять размер ставки в пределах, установленных Налоговым кодексом.

Таким образом, перед расчетом налога ИП необходимо проверить ставку, действующую в соответствующем регионе.

Пример расчета

Допустим, ИП получил за налоговый период доход в размере 20 млн тенге.

При ставке 4% расчет будет выглядеть следующим образом:

20 000 000 × 4% = 800 000 тенге.

Полученная сумма — это основной налог по СНР. При этом у предпринимателя могут возникать дополнительные обязательства по социальным платежам за себя и, если имеются сотрудники, за работников.

НДС при упрощенной декларации

Важное преимущество режима заключается в том, что налогоплательщики, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, не являются плательщиками НДС.

Это необходимо учитывать при выборе режима, особенно если предприниматель работает с компаниями, которым принципиально важно приобретать товары или услуги у плательщика НДС.

Отчетность при упрощенной декларации

Для налогоплательщиков, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, предусмотрена соответствующая налоговая отчетность.

Одной из основных форм является ФНО 910.00.

Налоговый период — полугодие, поэтому предпринимателю необходимо следить за сроками представления декларации и уплаты налога за каждое полугодие.

При этом сроки сдачи отчетности и уплаты налогов необходимо проверять с учетом действующего на конкретную дату налогового законодательства и официального налогового календаря.

ИП на общеустановленном режиме

Если предприниматель не соответствует условиям СНР либо выбирает общеустановленный порядок налогообложения, применяется общеустановленный режим.

В этом случае налоговая нагрузка рассчитывается иначе.

Основным налогом для ИП является индивидуальный подоходный налог (ИПН).

В отличие от упрощенной декларации, здесь налог не рассчитывается просто как фиксированный процент от всего оборота.

При определении налоговой базы учитываются доходы предпринимателя, предусмотренные законодательством вычеты и соответствующие корректировки.

Условно расчет можно представить следующим образом:

Доход − разрешенные вычеты и корректировки = налогооблагаемый доход.

После определения налоговой базы применяется соответствующая ставка ИПН.

Поэтому для бизнеса с существенными документально подтвержденными расходами общеустановленный режим может принципиально отличаться по налоговой нагрузке от режима с упрощенной декларацией.

НДС для ИП в 2026 году

Одним из наиболее важных изменений 2026 года стало изменение ставки НДС.

Базовая ставка НДС с 1 января 2026 года составляет 16%.

Одновременно изменился порог обязательной постановки на регистрационный учет по НДС.

В 2026 году порог составляет 10 000 МРП, или 43,25 млн тенге.

Однако предпринимателям важно учитывать, что правила регистрации по НДС необходимо рассматривать вместе с применяемым налоговым режимом.

Например, ИП, применяющий СНР на основе упрощенной декларации, не становится плательщиком НДС только потому, что его оборот достиг определенного размера: для данного режима действует специальное правило.

Поэтому перед выбором режима необходимо оценить не только размер налоговой ставки, но и статус по НДС.

Какие социальные платежи платит ИП

Налоги — не единственные обязательные платежи предпринимателя.

ИП также должен учитывать социальные платежи за себя.

В зависимости от конкретной ситуации это могут быть:

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
• социальные отчисления;
• взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
• другие предусмотренные законодательством платежи.

Поэтому расчет налоговой нагрузки ИП нельзя сводить только к формуле «4% от дохода».

Например, предприниматель на упрощенной декларации может платить налог по ставке 4%, но дополнительно иметь обязательства по социальным платежам.

Если у ИП есть работники

При наличии наемных работников у предпринимателя появляются дополнительные обязанности.

ИП выступает налоговым агентом и должен правильно рассчитывать, удерживать и перечислять соответствующие налоги и платежи.

В зависимости от конкретной ситуации учитываются:

• ИПН работников;
• ОПВ;
• взносы на ОСМС;
• социальные отчисления;
• отчисления на ОСМС;
• ОПВР;
• другие обязательные платежи.

При расчете зарплатных налогов важно учитывать предельные размеры баз, льготы и особенности конкретного работника.

Налог на имущество, землю и транспорт

Не каждый ИП платит эти налоги. Они возникают при наличии соответствующих объектов налогообложения.

Налог на имущество

Если предприниматель владеет объектом, который признается объектом налогообложения, возникает обязанность по налогу на имущество.

Земельный налог

При наличии соответствующего земельного участка необходимо проверить обязанность по уплате земельного налога.

Транспортный налог

Если на ИП зарегистрировано транспортное средство, которое является объектом налогообложения, предпринимателю необходимо уплачивать транспортный налог в соответствии с установленными правилами.

Если ИП импортирует товары

Для предпринимателей, занимающихся импортом, налоговая нагрузка может быть значительно шире.

В зависимости от характера операции могут возникать:

• НДС при импорте;
• НДС при ввозе товаров из государств ЕАЭС;
• акцизы;
• таможенные платежи;
• другие обязательства.

Поэтому предпринимателям-импортерам необходимо отдельно анализировать налоговый режим и правила налогообложения внешнеэкономических операций.

СНР для самозанятых: кому он подойдет

В 2026 году появился специальный налоговый режим для самозанятых.

Он предназначен для физических лиц, которые работают самостоятельно и соответствуют установленным условиям.

Основные требования включают:

• отсутствие наемных работников;
• осуществление деятельности из разрешенного перечня;
• доход не более 300 МРП в месяц;
• соблюдение других условий применения режима.

Для самозанятых предусмотрена ставка ИПН 0%, а социальные платежи составляют 4% от дохода.

Отчетность в традиционном формате не представляется — расчет производится в установленном порядке автоматически.

Важно: данный режим предназначен именно для самозанятых физических лиц и не является обычным налоговым режимом зарегистрированного ИП.

Какой режим выбрать ИП в 2026 году

Выбор режима зависит прежде всего от характера бизнеса.

Упрощенная декларация может быть удобна, если:

• бизнес относится к разрешенным видам деятельности;
• доход находится в пределах установленного лимита;
• предпринимателю не нужен статус плательщика НДС;
• важна простая система расчета налога;
• расходы бизнеса относительно невелики или их учет в качестве вычетов не является ключевым фактором.

Общеустановленный режим стоит рассматривать, если:

• деятельность не позволяет применять СНР;
• предпринимателю необходим НДС;
• у бизнеса значительные расходы, которые могут учитываться при определении налоговой базы;
• контрагенты требуют работать с плательщиком НДС;
• масштаб бизнеса предполагает более сложную налоговую модель.

Самозанятость может подойти, если:

• предприниматель фактически работает один;
• отсутствуют наемные работники;
• деятельность входит в разрешенный перечень;
• доход соответствует установленному ограничению;
• нет необходимости регистрировать ИП.

Сколько налогов платит ИП в 2026 году

Универсальной суммы для всех предпринимателей нет.

Для ИП на упрощенной декларации основным налогом является налог по ставке 4% от дохода с учетом возможного изменения ставки маслихатом.

Кроме него, предприниматель может платить социальные платежи.

Если есть работники — добавляются обязательства по заработной плате.

Если есть недвижимость, земля или транспорт — могут возникнуть соответствующие имущественные налоги.

Если предприниматель является плательщиком НДС — применяется ставка 16% по облагаемым оборотам с учетом правил по НДС.

Таким образом, фактическая налоговая нагрузка зависит от:

налогового режима + дохода + работников + НДС + имущества + транспорта + земли + особенностей деятельности.

Что важно проверить ИП в 2026 году

Предпринимателю рекомендуется регулярно контролировать:

1. Какой налоговый режим применяется.
2. Разрешен ли его вид деятельности для выбранного СНР.
3. Не превышен ли установленный лимит дохода.
4. Есть ли обязанность по регистрации в качестве плательщика НДС.
5. Правильно ли рассчитываются налоги и социальные платежи за работников.
6. Какие ФНО необходимо представлять и в какие сроки.
7. Есть ли обязательства по имуществу, земле или транспорту.
8. Возникают ли налоги при импорте или других внешнеэкономических операциях.

Главное

В 2026 году для ИП недостаточно знать только ставку налога. После введения нового Налогового кодекса предпринимателю прежде всего необходимо определить подходящий налоговый режим и проверить условия его применения.

Для малого бизнеса одним из наиболее простых вариантов является СНР на основе упрощенной декларации со ставкой 4%, при этом необходимо учитывать региональную ставку и остальные обязательные платежи.

Для предпринимателей, которым нужен НДС или которые имеют особенности деятельности и значительные расходы, может потребоваться общеустановленный режим.

А физическим лицам, которые работают самостоятельно без сотрудников и соответствуют установленным требованиям, может подойти СНР для самозанятых.

Перед выбором режима важно оценивать не только размер ставки, но и совокупную налоговую нагрузку, требования к деятельности, НДС, отчетность и социальные платежи.