Формула определения налоговой нагрузки

В соответствии с пунктом 1 статьи 625 Налогового кодекса, система управления рисками основана на оценке рисков и включает меры, вырабатываемые и (или) применяемые органами налоговой службы в целях выявления и предупреждения риска.

Критерии оценки степени рисков в сфере частного предпринимательства по вопросам исполнения норм налогового законодательства, а также иного законодательства Республики Казахстан, контроль за исполнением которого возложен на органы налоговой службы, утверждены Совместным приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 сентября 2011 года № 468 и и.о. Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 16 сентября 2011 года № 302.

Расчет коэффициента налоговой нагрузки определяется по начисленным налогам и другим обязательным платежам в бюджет, за исключением таможенных платежей, в соответствии с методикой расчета коэффициента налоговой нагрузки. В приложении к Критерию оценки степени рисков приведено среднеотраслевое значение КНН – коэффициент налоговой нагрузки в процентах, по видам экономической деятельности (без учета крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу).

В соответствии с подпунктами 1-2 пункта 1 статьи 55 Налогового кодекса, определен перечень действующих налогов и другим обязательным платежам в бюджет в Республики Казахстан.

Для самостоятельного расчета коэффициента налоговой нагрузки, учитываются отношения начисленных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет к совокупному годовому доходу налогоплательщика, без учета расходов.

Формула налоговой нагрузки:

КНН = H и ОП / СГД  X 100%, где 

КНН – коэффициент налоговой нагрузки;

H и ОП – сумма начисленных налогов и других обязательных платежей в бюджет;

СГД – совокупный годовой доход без вычетов.

При этом обращаем внимание, что не допускается проведение плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства в течение трех лет со дня государственной регистрации (кроме созданных юридических лиц в порядке реорганизации и правопреемников реорганизованных юридических лиц).

Так же Критерии не распространяются на следующих налогоплательщиков: 
1) некоммерческие организации; 
2) организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере; 
3) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы; 
4) юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. 
Баллы по критериям риска суммируются для определения общего суммарного итога по всем критериям, который используется для дифференциации налогоплательщиков по степени рисков.