• Корпоративный подоходный налог
    • Индивидуальный подоходный налог
      • Налог на добавленную стоимость
        • Налог на добавленную стоимость в таможенном союзе
          • Социальный налог
            • Пенсионные и социальные отчисления
          • Акцизы
            • Рентный налог на экспорт
              • Платы и сборы
                • Другие обязательные платежи
                  • Непроизводственные платежи
                • Специальные налоговые режимы
                  • Международное налогообложение
                    • Налогообложение физических лиц нерезидентов
                      • Обязательные социальные отчисления
                        • Обязательные пенсионные взносы
                          • Дивиденды
                            • Общие положения
                              • Налог на сверхприбыль
                                • Бонусы
                                  • Исторические затраты
                                    • Налог на добычу полезных ископаемых
                                      • Налог на землю
                                        • Налог на имущество
                                          • Налог на транспорт юридических лиц
                                            • Налог на транспорт физических лиц
                                              • Налог на игорный бизнес
                                                • Налог на рекламу
                                                  • Платежи за аренду земли
                                                    • Регистрация налогоплательщика в налоговых органах
                                                      • Административная ответственность налогоплательщиков
                                                        • Порядок обжалования решений и действия налоговых органов
                                                          • Налоговые проверки
                                                            • Меры принудительного взыскания
                                                              • Исключение из реестра налогоплательщиков
                                                                • Иные вопросы налогового администрирования
                                                                  • Порядок оформления первичных документов для налоговых целей
                                                                    • Уведомления налоговых органов
                                                                      • Бездействующий налогоплательщик
                                                                        • Налог на добавленную стоимость Форма 300.00
                                                                          • ИПН и соц. налог. Форма 200.00
                                                                            • ИПН и соц. Налог за нерезидента. Форма 210.00
                                                                              • Расчет по КПН. Формы 101.03-101.04
                                                                                • Акцизы. Формы 400.00, 421.00, 431.00
                                                                                  • Упрощенная декларация. Форма 910.00
                                                                                    • Расчет по ОПВ и СО. Форма 201.00
                                                                                      • Косвенные налоги по импортированным товарам. Формы
                                                                                        • Фиксированный налог. Форма 720.00
                                                                                          • Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество .Форма 701.01
                                                                                            • Приостановление предоставления налоговой отчетности
                                                                                              • Отчетность по мониторингу крупных налогоплательщиков
                                                                                                • Для коммерческих организаций. Форма 100.00
                                                                                                  • Для некоммерческих организаций. Форма 130.00
                                                                                                    • Расчет суммы авансовых платежей по КПН. Формы 101.01-101.02
                                                                                                      • Декларация по налогу на транспорт, землю и имущество. Форма 700.00
                                                                                                        • Расчет для получения патента. Форма 911.00
                                                                                                          • СГД
                                                                                                            • Налоговая учетная политика
                                                                                                              • Заявление о продлении срока предоставления налоговой отчетности
                                                                                                                • Учет хозяйственных операций ВЭД
                                                                                                                  • Профессиональная сертификация
                                                                                                                    • Международные стандарты финансовой отчетности
                                                                                                                      • Национальные стандарты финансовой отчетности
                                                                                                                        • Аудит финансовой отчетности
                                                                                                                          • Бухгалтерский учет
                                                                                                                            • Основные средства
                                                                                                                              • Налоговые регистры
                                                                                                                                • Налоговая учетная политика
                                                                                                                                  • Индивидуальный предприниматель
                                                                                                                                    • Патент
                                                                                                                                      • Программы по сдачи налоговой отчетности
                                                                                                                                        • Персонал
                                                                                                                                          • Реорганизация юридического лица
                                                                                                                                            • Тендеры
                                                                                                                                              • Производство и оборот отдельных видов нефтепродуктов
                                                                                                                                                • Применение ККМ с фискальной памятью
                                                                                                                                                  • Разовый талон
                                                                                                                                                    • Производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции
                                                                                                                                                      • Банкротство
                                                                                                                                                        • Налоговые вопросы
                                                                                                                                                          • Вопросы по программе СОНО

                                                                                                                                                            Вопрос 000105

                                                                                                                                                            Размещено 18 ноября 2011 12:19 Категория Международное налогообложение Просмотров 5378 Год 2011 Автор ответа Файл бухгалтера

                                                                                                                                                            Индивидуальный предприниматель работает по упрощенной декларации, не является плательщиком НДС. Он оказывает услуги мониторинга и навигации автотранспорта: точное определение расположения транспортного средства в режиме on-lain, контроль за скоростью движения транспорта и пройденного им пути, наблюдение мест и продолжительности стоянок, контроль расхода топлива и т.д. Оказание данной услуги возможно при использовании Программы для спутникового мониторинга и контроля мобильных объектов на базе технологии «клиент-сервер». Согласно договору с резидентом Республики Беларусь в 2010 г. (в 2011 г. с резидентом России) индивидуальный предприниматель получает право временно использовать данную Программу в оплаченный период. Т.е. он имеет только доступ к этой программе на сервере, находящемся в Республике Беларусь (или России). Возникают ли у ИП обязательства по исчислению и уплате подоходного налога у источника выплаты и НДС за нерезидента? Если да, то, какие ставки налогов применяются, формы отчетности сдаются? Или возникает обязательство по уплате НДС при приобретении услуги подключения к удаленному серверу, находящемуся в Республике Беларусь (в России)? Ответ прошу дать в двух вариантах: 1) при условии, что резидент Республики Беларусь (резидент России) является в стране резиденства плательщиком НДС; 2) при условии, что резидент Республики Беларусь (резидент России) не является в стране резиденства плательщиком НДС.

                                                                                                                                                            Ответ Согласно п.1 ст. 241 Налогового Кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики…


                                                                                                                                                            Вопрос 000104

                                                                                                                                                            Размещено 18 ноября 2011 12:17 Категория Реорганизация юридического лица Просмотров 5958 Год 2011 Автор ответа Файл бухгалтера

                                                                                                                                                            Просим Вас дать разъяснения как правильно провести разделение фирмы (ТОО) по бухгалтерскому учету. Суть: два учредителя расходятся- одному остается фирма со всем текущими активами и пассивами. После проведения ревизий второй учредитель забирает 50% процентов наработки - товаром за текущее время (фирма занимается продажей з/ч) как все правильно оформить по бухгалтерскому учету.

                                                                                                                                                            Ответ В ситуации не указано, как принятое решение участников влияет на размер Уставного капитала. В данном случае возможны два варианта: 1 вариант: Участник А выходит из состава учредителей, получив дивиденды (следует полагать, что под «наработкой» понимаются дивиденды) и продает свою…


                                                                                                                                                            Вопрос 000103

                                                                                                                                                            Размещено 18 ноября 2011 12:13 Категория Программы по сдачи налоговой отчетности Просмотров 4707 Год 2011 Автор ответа Файл бухгалтера

                                                                                                                                                            Нужно ли поменять криптоключи при переходе с ИП упрощёнки на ИП общеустановленный режим. Форма 910 в СОНО почему-то не открывается.(Да и другие формы пробовала) кнопка \"Заполнить ФНО\" неактивна.

                                                                                                                                                            Ответ При переходе индивидуального предпринимателя с упрощенного режима декларирования на общеустановленный режим необходимость в замене криптоключей отсутствует. С целью активизации формы 910 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса» в СОНО необходимо произвести следующие действия…


                                                                                                                                                            Вопрос 000102

                                                                                                                                                            Размещено 18 ноября 2011 11:42 Категория Патент Просмотров 4292 Год 2011 Автор ответа Файл бухгалтера

                                                                                                                                                            ИП по патенту осуществляет деятельность в сфере рекламных агентств. Может ли он собственную квартиру использовать в качестве мастерской и магазина по продаже рекламных материалов? Что для этого нужно?

                                                                                                                                                            Ответ В соответствии с п.1 ст. 10 Гражданского Кодекса предпринимательство - это инициативная деятельность граждан и юридических лиц, независимо от формы собственности, направленная на получение чистого дохода путем удовлетворения спроса на товары (работы, услуги), основанная на праве частной собственности…


                                                                                                                                                            Вопрос 000101

                                                                                                                                                            Размещено 18 ноября 2011 11:39 Категория Для коммерческих организаций. Форма 100.00 Просмотров 4535 Год 2011 Автор ответа Файл бухгалтера

                                                                                                                                                            Кассовый аппарат приобретен в 2001 году, оприходован как ТМЗ. На затраты стоимость не отнесена, амортизация не считалась. Фактически используется по настоящее время. Как правильно перевести из запасов в основные средства и отразить в форме 100?

                                                                                                                                                            Ответ В бухгалтерском учете исправление ошибки производится в соответствии с положением МСФО № 8 «Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки». Так, согласно п.42 указанного МСФО организация обязана исправлять существенные ошибки предшествующего периода ретроспективно…


                                                                                                                                                            Вопрос 000100

                                                                                                                                                            Размещено 18 ноября 2011 11:36 Категория Упрощенная декларация. Форма 910.00 Просмотров 10513 Год 2011 Автор ответа Файл бухгалтера

                                                                                                                                                            Переход в течение налогового года с упращенной системы налогообложения на общеустановленный режим. Порядок сдачи отчетности. 1. Правильно ли я считаю, что если за январь у меня упр.режим, то в остальные 11 месяцев не включаю ни доход за январь, ни затраты за январь? (т.е. в СГД-не включаем доходы и затраты за январь) 2. Как правильно заполнить финансовую отчетность по ОУР по ТОО только за 11 месяцев или полностью весь год, с учетом упрощ.режима в январе? 3. Как заполнить с учетом вышеизложенного налоговые регистры по итогам года? Заранее благодарю и надеюсь на компетентный ответ.

                                                                                                                                                            Ответ Согласно положений п.4 – 7 ст. 435 Налогового Кодекса если налогоплательщик принял решение добровольно прекратить применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации, прекращение указанного режима производится налоговым органом с месяца, следующего за месяцем, в котором…


                                                                                                                                                            Вопрос 000099

                                                                                                                                                            Размещено 18 ноября 2011 11:31 Категория Индивидуальный подоходный налог Просмотров 4729 Год 2011 Автор ответа Файл бухгалтера

                                                                                                                                                            Организация оплачивает медицинский услуги для своих работников в соответствии с предоставленными документами и при условии, что за год они не превышают 8 минимальных заработных плат. Сотрудник предоставил выписку истории болезни, кассовый чек и приходный кассовый ордер на сумму 10000 тенге. Выписка из истории болезни выписана на фирменном бланке мед.учреждения на имя сотрудника. Можно ли поставить данные расходы на вычеты в соответствии с п.п.6 п.1 статьи 166 НК РК при условии, что в приходном кассовом ордере нет фамилии сотрудника.

                                                                                                                                                            Ответ Согласно пп.6 п.1 ст. 166 Налогового Кодекса при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется в т.ч. налоговый вычет в виде расходов на оплату медицинских услуг (кроме косметологических)…


                                                                                                                                                            Вопрос 000097

                                                                                                                                                            Размещено 18 ноября 2011 11:28 Категория Основные средства Просмотров 7581 Год 2011 Автор ответа Файл бухгалтера

                                                                                                                                                            Может ли компания пересмотреть срок эксплуатации основных средств (если ранее было принято неверное решение по оценке срока службы ОС) и как это должно отразиться в бухгалтерском учете: а) следует пересчитать амортизацию во всех предыдущих периодах и внести корректировки в отчетность; б) следует откорректировать начальное сальдо на начало периода, в котором было принято такое решение? Например: актив приобретен в июне 2007 года, его первоначальная стоимость составляет 100 000 тенге, первоначально срок службы был оценен в 4 года. Можно ли срок службы увеличить до 5 лет, и как это отразить в учете? Или актив после полного износа (при условии возможности дальнейшей эксплуатации) следует переоценить? Тогда как отразить в учете переоценку? Прошу в ответе сделать больший акцент на увеличение срока службы актива.

                                                                                                                                                            Ответ Согласно п. 52 МСФО № 16 «Основные средства» ликвидационная стоимость и срок полезной службы актива в обязательном порядке должны пересматриваться, по крайнем мере, в конце каждого финансового года, и, если текущие ожидания отличаются от предыдущих оценок, эти изменения в обязательном порядке…


                                                                                                                                                            Вопрос 000098

                                                                                                                                                            Размещено 18 ноября 2011 11:27 Категория Основные средства Просмотров 4515 Год 2010 Автор ответа Файл бухгалтера

                                                                                                                                                            В 2010 году организацией был приобретен жилой дом с целью дальнейшей перепродажи. Бухгалтер оприходовал дом как неамортизируемые долгосрочные активы, предназначенные для продажи. Реализовать дом в течении отчетного периода не представляется возможным. В 2011 году руководство приняло решение использовать дом в предпринимательской деятельности в качестве офиса. Бухгалтер перевел дом в основные средства. Нужно ли начислить амортизацию за 2010 год и внести соответствующие изменения в финансовую и налоговую отчетность? Должна ли организация платить налог на имущество за 2010 год?

                                                                                                                                                            Ответ Классификация  долгосрочных активов,  в качестве предназначенных для продажи согласно п.11  МСФО № 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная  деятельность»  должна быть произведена, только в случае если  организация приобретает долгосрочный…


                                                                                                                                                            Вопрос 000096

                                                                                                                                                            Размещено 18 ноября 2011 10:51 Категория Налог на имущество Просмотров 4444 Год 2011 Автор ответа Файл бухгалтера

                                                                                                                                                            Государственное коммунальное предприятие является субъектом естественных монополий, создано для осуществления хозяйственной деятельности в области предоставления услуг водоснабжения и водоотведения. Имеет объекты налогообложения на праве хозяйственного ведения т.е. здания, сооружения и передаточные устройства . Бухгалтер начисляет налог на имущество по ставкам 1,5% по объектам связанные с водоотведением, административные здания, здания, сооружения вспомогательного производства согласно ст.398 п.1., а 0,1% по объектам связанные с водоснабжением, ст.398 п.2 п.п. 7. Правильное ли в данной ситуации начисление налога на имущество.

                                                                                                                                                            Ответ Согласно подпункта 7) пункта 3 статьи 398 Налогового кодекса налогоплательщики по объектам питьевого водоснабжения исчисляют налог на имущество по ставке 0,1% к среднегодовой стоимости таких объектов налогообложения. В соответствии с пунктом 3 санитарно-эпидемиологических правил и норм №…


                                                                                                                                                            Вопрос 000095

                                                                                                                                                            Размещено 18 ноября 2011 10:46 Категория Корпоративный подоходный налог Просмотров 4885 Год 2011 Автор ответа Файл бухгалтера

                                                                                                                                                            Необходимо ли включать в СГД ТОО на упрощенке суммы положительной курсовой разницы или превышения положительной над отрицательной курсовой разницей? если включать, то поквартально или в 4квартале по итогам года? Необходимо ли включать в СГД ТОО на упрощенке суммы положительной суммовой разницы при обмене валюты? если включать, то поквартально или в 4квартале по итогам года?

                                                                                                                                                            Ответ Согласно п.1 ст. 436 Налогового Кодекса исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов. При этом,  п.3 ст. 427 Налогового Кодекса определено, что…


                                                                                                                                                            Вопрос 000075

                                                                                                                                                            Размещено 17 ноября 2011 09:12 Категория Корпоративный подоходный налог Просмотров 4317 Год 2011 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Как теперь быть убыточнику с расчетом суммы авансовых платежей по КПН? Согласно п. 7 ст. 141 нового Налогового кодекса - налогоплательщики, по итогам предыдущего налогового периода получившие убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода, в течение двадцати календарных дней со дня сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период обязаны представить в налоговый орган расчет суммы авансовых платежей исходя из предполагаемой суммы КПН за текущий налоговый период. Так вот, исходя из этого: если по итогам 2008 года был убыток, но при этом налогоплательщик соответствует условиям п. 2 ст. 141, то в 2009 г. как быть с авансовыми до сдачи?

                                                                                                                                                            Ответ Норма пункта 7 статьи 141 нового Налогового кодекса устанавливает порядок исчисления авансовых платежей по КПН налогоплательщиками, которые по итогам предыдущего налогового периода получили убытки или не имеют налогооблагаемого дохода, но при этом на которых Налоговым кодексом возложена обязанность по…


                                                                                                                                                            Вопрос 000094

                                                                                                                                                            Размещено 16 ноября 2011 10:52 Категория Налогообложение физических лиц нерезидентов Просмотров 5185 Год 2011 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            О регистрации в качестве ИП физического лица-иностранца

                                                                                                                                                            Ответ   О регистрации физического лица-иностранца в качестве индивидуального предпринимателя необходимо отметить следующее.  В соответствии с пунктом 8 Закона РК «О миграции населения» временно пребывающие в Республике Казахстан иностранцы и лица без гражданства могут являться субъектами…


                                                                                                                                                            Вопрос 000093

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 15:07 Категория Порядок исчисления общегосударственных налогов Просмотров 4378 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            Процедура взаимного согласования при применении положений международного договора

                                                                                                                                                            Ответ   В случаях разногласии по применению норм законодательств во избежание двойного налогообложения резиденты и нерезиденты вправе обратиться в компетентный орган государства, резидентом которого он является, с заявлением о рассмотрении вопроса о правомерности применения положений международного договора…


                                                                                                                                                            Вопрос 000092

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 15:06 Категория Налогообложение физических лиц нерезидентов Просмотров 4363 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            Как будут присваиваться БИН зарегистрированным ранее юридическим лицам (включая нерезидентов)

                                                                                                                                                            Ответ   В налоговые органы для получения БИН обращаются юридические лица-нерезиденты, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков согласно пп.4 п. 8 ст. 9 данного Закона:       являющихся налоговыми агентами в соответствии с пунктом 5 статьи 197 …


                                                                                                                                                            Вопрос 000091

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 15:05 Категория Налогообложение физических лиц нерезидентов Просмотров 6467 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            Как производится присвоение ИИН и БИН

                                                                                                                                                            Ответ   Создание и ведение национальных реестров идентификационных номеров на основе формирования для физического, юридического лица (филиала и представительства) идентификационного номера предусмотрено Законом РК № 223-III от 12.01.07 г «О национальных реестрах идентификационных номеров»…


                                                                                                                                                            Вопрос 000090

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 14:44 Категория Налогообложение физических лиц нерезидентов Просмотров 6824 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            ТОО (резидент РК, состоит на учете по НДС) осуществляет услуги по перевозке грузов железнодорожным транспортом из Казахстана в Россию. Груз не является собственностью ТОО. Для осуществления перевозок грузов по заявкам нашего предприятия был заключен контракт на оказание услуг по предоставлению приватного (собственного) подвижного состава с нерезидентом РК (Украина) без образования постоянного учреждения в РК. В актах выполненных работ написано: «Исполнитель предоставил собственный подвижной состав для перевозок по маршруту: станция А (Казахстан) – станция Б (Россия) в количестве _ тонн. Ставка стоимости услуг (установлена в Контракте за 1 тонну груза) _ долларов США. Вознаграждение за предоставление под погрузку собственных вагонов составляет _ долларов США (количество тонн*ставка)». Вопрос: 1) Считается ли данная услуга, оказанной на территории РК, учитывая то, что вагоны предоставлены для перевозки из Казахстана в Россию? 2) Обязательства по уплате каких налогов возникают у нашего ТОО?

                                                                                                                                                            Ответ   В указанной ситуации обязательство по уплате налогов возникает у ТОО по двум операциям: - оказание услуги по перевозке груза железнодорожным транспортом; - аренда вагонов у нерезидента.  По аренде вагонов По НДС. Согласнопп.2 п.1 ст.230 Налогового кодекса облагаемым оборотом по НДС является…


                                                                                                                                                            Вопрос 000088

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 14:39 Категория Налогообложение физических лиц нерезидентов Просмотров 4404 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            Пункт 2 статьи 241 гласит, что размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая налоги, кроме НДС. В принципе, понятно, что под "налогами" подразумевается КПН у источника выплаты, удерживаемый с дохода нерезидента. Как быть в случаях, когда КПН у источника выплаты не удерживается с дохода нерезидента, а уплачивается резидентом- покупателем услуг за счет собственных средств. Следует ли, включать сумму "gross-up/накрученный" КПН у источника в размер облагаемого оборота у покупателя услуг? или же достаточно рассчитать сумму НДС за нерезидента исходя из суммы инвойса, выставленного нерезидентом (100%)?

                                                                                                                                                            Ответ   Согласно п. 2 ст. 241 Налогового Кодекса размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, включая налоги, кроме НДС. Это значит налоги (КПН у источника выплаты) не исключается с фактурной стоимости. Облагаемым оборотом при этом…


                                                                                                                                                            Вопрос 000087

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 14:39 Категория Налогообложение физических лиц нерезидентов Просмотров 4248 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            Как быть в случаях, когда КПН у источника выплаты не удерживается с дохода нерезидента, а уплачивается резидентом- покупателем услуг за счет собственных средств?

                                                                                                                                                            Ответ   В этом случае, уплата КПН, подлежащего обложению у источника выплаты в бюджет обязательна. В связи с чем, исчисление КПН, облагаемого у источника выплаты с доходов нерезидента отражается в форме 101.04. Расходы, выплаченные нерезиденту по оказанным услугам и по вознаграждению, относятся на вычеты…


                                                                                                                                                            Вопрос 000086

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 14:36 Категория Налогообложение физических лиц нерезидентов Просмотров 6206 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            В Декларации КПН (100.00)суммы расходов выплаченные (за сопровождение ПО) за нерезидента и сумма начисленного, но не выплаченного вознаграждения по финансовой временной помощи нерезидента при отнесении их на вычет (кроме 101.06), в каком приложении необходимо отразить?

                                                                                                                                                            Ответ   С 1 января 2009г. для отражения сумм корпоративного подоходного налога (КПН), удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента предусмотрена форма 101.04 – «Расчет сумм корпоративного подоходного налога, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты с дохода нерезидента,…


                                                                                                                                                            Вопрос 000085

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 14:34 Категория Налогообложение физических лиц нерезидентов Просмотров 8973 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            Наша компания ТОО резидент оказали услуги нерезиденту по сертификации их оборудования в РК и обучение их персонала по ТБ (компания находится в Шотландии), филиалов в Казахстане нет (РНН не имеют). Как им оформить акт выполненных работ и счета-фактуру? (в счет-фактуре указать 12% НДС, оформлять в валюте или в тенге?) Цена в договоре указана в валюте, место оказания услуг Казахстан. Мы НДС плательщики. Они оплатили 50 % от суммы в валюте, Все счета выписывать по курсу поступления денег, или по курсу , когда выписываю счет-фактуру?

                                                                                                                                                            Ответ   По НДС  Согласно п. 1 ст. 241 Налогового Кодекса РК работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики…


                                                                                                                                                            Вопрос 000084

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 13:42 Категория Налог на добавленную стоимость в таможенном союзе Просмотров 5831 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            Согласно условиям заключенного Договора, между нашим предприятием и российским предприятием, в Республику Казахстан из России было временно завезено оборудование (электическая лаборатория) и вывезено через 7 дней.. От уплаты НДС в таможенном союзе временный ввоз освобождается (статья 276-15, пункт 3). Полученные результаты обследования нашего предприятия будут обработаны и нам будет представлен технико-экономический анализ. В данном случае за оказанные услуги будет заплачен НДС за нерезидента и с дохода нерезидента будет удержан подоходный налог у источника выплаты. Надо ли заполнять форму 320 "Декларацию по косвенным налогам по импортированным товарам"?

                                                                                                                                                            Ответ   Касательно временного ввоза товаров  в рамках ТС   и отражения их в декларации 320.00 В соответствии п. 3 ст. 276-15 Налогового Кодекса РК под временным ввозом товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов таможенного союза понимается ввоз товаров,…


                                                                                                                                                            Вопрос 000083

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 13:34 Категория Налогообложение физических лиц нерезидентов Просмотров 4121 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            Наша организация (ТОО), владельцем которой является по Уставу нерезидент, регистрирует Дочернюю организацию в России, для дальнейшей работы в области реализации запасных частей к автомашинам. Дохода с Дочерней организации иметь не будем, только оплата за запчасти по оптовой цене. Какие налоги мы должны будем оплачивать?

                                                                                                                                                            Ответ   Согласно п. 1  ст. 81 Налогового Кодекса РК плательщиками корпоративного подоходного налога являются юридические лица — резиденты Республики Казахстан, за исключением государственных учреждений, а также юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан…


                                                                                                                                                            Вопрос 000082

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 13:31 Категория Налогообложение физических лиц нерезидентов Просмотров 4379 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            Для нашей компании в 2009-2010 годах были оказаны нерезидентами из Москвы услуги: 1.Услуги по участию в оксфордском саммите "Бизнес АПК" Образование и церемонии награждения с получением Международной награды "EUROPEAN QUALITY" "Европейское качество" - 22.09.2009. 2.Услуги по участию в Торжественном приеме лидеров бизнеса... 19.02.2010г. в г.Москва и церемонии награждения, с присвоением Международной награды Орден "Содружество" 1 степени -11.02.2010. 3.Услуги за участие в Международном форуме МДС "Giobal Quality Promotion" - 16.04.2010. - Получатель денег Высший Женевский Институт Бизнеса и Управления из г.Женева 4.Оплата за обучение по направлению "Экономика" Байжаркиновой Г.Е. по договору от 28.08.07. за третий год обучения - получатель денег Институт МИРБИС г.Москва. 5.Поездка в Австрию. Обследование в клинике Байжаркиновой Г. -получатель денег - ООО "Трансмед" г.Москва. - 25.01.2010. Вопрос: Вышеуказанные доходы нерезидентов облагаются ли налогами, т.е. удерживается ли подоходный налог у источника выплаты и производится ли уплата НДС за нерезидента? Наш налоговый комитет говорят, что на основании ст.192 п.1 п/п 4 если мы не предоставим документ, что они являются нерезидентами, то мы мы должны платить указанные налоги. Прошу дать правильный ответ.

                                                                                                                                                            Ответ     В первом случае,  оказания нерезидентом услуги по участию в оксфордском саммите "Бизнес АПК",   необходимо уточнить, где оказаны услуги нерезидентом в РК или в РФ. Если услуги оказаны в РК , то  они подлежат обложению КПН у источника выплаты, при этом , если у нерезидент…


                                                                                                                                                            Вопрос 000081

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 13:28 Категория Налогообложение физических лиц нерезидентов Просмотров 4903 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            Учредитель ТОО (общеустановленный порядок) - гражданин Российской Федерации, резидент РК, постоянно проживающий в Казахстане, он же директор ТОО. Первый вид на жительство был получен на период с 03.08.2006 г. по 08.08.2008 г., второй с 25.09.2008 г. по 22.08.2013 г. Вопрос: В период с 08.08.2008 г. по 25.09.2008 г. не возникает ли обязательство по начисленным налогам как за нерезидента?

                                                                                                                                                            Ответ   В соответствии ст. 189 Налогового Кодекса РК резидентами Республики Казахстан в целях налогообложения  признаются физические лица, постоянно пребывающие в Республике Казахстан или непостоянно пребывающие в Республике Казахстан, но центр жизненных интересов которых находится в Республике…


                                                                                                                                                            Вопрос 000080

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 13:25 Категория Порядок исчисления общегосударственных налогов Просмотров 4101 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            Наше ТОО в начале 2010 году в России приобрело тепловоз, в августе по гарантии был привезён генератор на тепловоз, как я должна оприходовать этот генератор? Расстамаживать его не будут, должна ли я показывать в ф. 300, как приход от Российской Федерации?

                                                                                                                                                            Ответ   В соответствии с пп.2 п.1  ст. 276-15 Налогового кодекса от налога на добавленную стоимость освобождаются обороты по реализации услуг по ремонту товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов таможенного союза, включая его восстановление, замену составных…


                                                                                                                                                            Вопрос 000079

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 13:24 Категория Налог на добавленную стоимость в таможенном союзе Просмотров 5487 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            Директор ТОО является нерезидентом РК. В целях предпринимательской деятельности он ввозит свой личный автомобиль, зарегистрированный на территории СНГ, в таможенном режиме 32 ("Временный ввоз товаров и транспортных средств"). Для целей оформления в Департаменте таможенного контроля подписывается договор аренды автомобиля между ТОО и физическим лицом –директором ТОО. В договоре аренды авто, оговаривается, что расходы на бензин берет на себя физическое лицо-директор ТОО. Далее оформляется ГТД на ТОО – грузополучателя, при этом отправителем – является физическое лицо – директор ТОО. Согласно требованиям оформления ГТД ТОО оплатило таможенный сбор, таможенную пошлину и НДС. При этом пошлину и НДС требуется оплачивать ежемесячно. Впоследствии было подписано дополнительное соглашение о том, что арендную плату за пользование авто будет оплачивать ТОО в размере пошлины и НДС. Таким образом, технический паспорт оформлен на физическое лицо-директора ТОО, а ГТД оформлено на юридическое лицо - ТОО.

                                                                                                                                                            Ответ   В соответствии ст. 188 Таможенного Кодекса РК временный ввоз товаров и транспортных средств - это таможенный режим, при котором иностранные товары и транспортные средства используются на таможенной территории Республики Казахстан с полным или частичным освобождением от уплаты ввозных таможенных…


                                                                                                                                                            Вопрос 000078

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 13:18 Категория Налогообложение физических лиц нерезидентов Просмотров 5404 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            Как правильно рассчитать пеню по НДС за нерезидента? 2) Будут ли к ТОО-резиденту РК применены штрафные санкции, если в Декларации ф.300 мы не заполнили приложение №5, и не отразили его в Декларации? Соответственно оплаты тоже не было. Сама Декларация ф.300 была сдана вовремя.

                                                                                                                                                            Ответ Согласно пункту 1 статьи 241 Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в Республике Казахстан, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат…


                                                                                                                                                            Вопрос 000077

                                                                                                                                                            Размещено 31 октября 2011 13:10 Категория Специальные налоговые режимы Просмотров 5055 Автор ответа Налоговый кометет по СКО

                                                                                                                                                            ТОО работает по спец.режиму на основе упрощенной декларации, не плательщик НДС, зарегистрировано в г.Петропавловске (4801). ТОО создает программный продукт, реализует его в США. В США ТОО присвоен идентификационный номер и удерживается ИПН в размере 10% . Какие дополнительные обязательства по налогам возникают у ТОО от внешнеэкономической деятельности? Имеет ли ТОО право отнести уплаченный налог на территории США в зачет, согл. статьи 223 Налогового кодекса? Если имеет, то в каком размере и какова процедура отнесения в зачет уплаченного налога (какие заявления, декларации должно представить ТОО в НК).

                                                                                                                                                            Ответ   Для юридических лиц, осуществляющих деятельность по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, норма отнесения в зачет уплаченного иностранного налога, не распространяется.  В соответствии с пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса, объектом налогообложения для налогоплательщиков,…


                                                                                                                                                            Вопрос 000074

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 16:59 Категория Индивидуальный подоходный налог Просмотров 4394 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Заработная плата работника - 15 тыс. тенге, работает он на 0,75 ставки полный рабочий месяц. Должен ли производиться вычет в минимальном размере заработной платы при исчислении индивидуального подоходного налога у источника выплаты?

                                                                                                                                                            Ответ   Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется налоговый вычет в минимальном размере заработной платы, установленном на соответствующий…


                                                                                                                                                            Вопрос 000073

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 16:56 Категория Разное Просмотров 4274 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Как определить размер ставки за переоформление лицензии? Какой размер ставки лицензионного сбора на деятельность по реализации алкогольной продукции - 100 МРП? Какая ставка на переоформление такой лицензии, если она была выдана до 31.12.2008 г., при этом при ее выдаче ставка сбора составляла 14 МРП. В новом Налоговом кодексе указано, что при переоформлении ставка составляет 10 % от ставки при выдаче лицензии, но не более 4 МРП. Здесь необходимо 10 % брать от 100 МРП или от 14 МРП?

                                                                                                                                                            Ответ   В соответствии со статьей 471 Налогового кодекса ставки за переоформление лицензии за все виды лицензий, за исключением переоформления лицензии на экспорт и импорт товаров, составляют 10 % от ставки при выдаче лицензии, но не более 4 МРП. При выдаче лицензии ставка составляла 14 МРП, следовательно,…


                                                                                                                                                            Вопрос 000072

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 16:55 Категория Разное Просмотров 4941 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Какой вид отчетности указать: «первоначальный» или «очередной»?

                                                                                                                                                            Ответ   В настоящее время на сайте размещаются формы налоговой отчетности 2009 года. Какой вид отчетности за 1 квартал 2009 года должны указывать налогоплательщики «первоначальный» или «очередной» по таким ФНО, как: расчет для получения патента (форма 911.00 - ранее сдавалась…


                                                                                                                                                            Вопрос 000071

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 16:51 Категория Специальные налоговые режимы Просмотров 4170 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Если с патентом - то по всей республике? Пункт 1 статьи 431 нового Налогового кодекса гласит: «Для применения специального налогового режима на основе патента индивидуальный предприниматель до начала его применения представляет в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление». По месту нахождения чего? Кстати, может ли индивидуальный предприниматель на основе патента осуществлять деятельность по всей республике?

                                                                                                                                                            Ответ   Согласно подпункту 2) пункта 7 статьи 560 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) местом нахождения индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, адвоката признается место жительства или преимущественного…


                                                                                                                                                            Вопрос 000070

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 16:45 Категория Разное Просмотров 4377 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            В какие сроки и какие налоги должны уплачивать индивидуальные предприниматели в 2009 году?

                                                                                                                                                            Ответ   1. По вопросу обязательных пенсионных взносов и индивидуального подоходного налога Для исчисления индивидуального подоходного налога из начисленного работнику дохода в 2009 году тоже, как и в 2008 г., необходимо удержать 10 процентов обязательных пенсионных взносов. В том случае, если работник…


                                                                                                                                                            Вопрос 000069

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 16:41 Категория Разное Просмотров 4422 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Индивидуальный предприниматель хочет прекратить свою деятельность. Каков порядок оформления? Какие документы необходимо представить в налоговый комитет?

                                                                                                                                                            Ответ   На основании пункта статьи 43 Налогового кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 г. индивидуальный предприниматель, применяющий специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации, в случае принятия решения о прекращении деятельности…


                                                                                                                                                            Вопрос 000068

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 16:38 Категория Корпоративный подоходный налог Просмотров 4443 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Компания-резидент (головное предприятие) имеет несколько филиалов в республике. Отдельные филиалы - малочисленные, и там нет бухгалтера, который бы вел учет, поэтому было решено производить оплату сумм по корпоративному подоходному налогу по месту нахождения головного предприятия. Правильны ли такие действия?

                                                                                                                                                            Ответ   На основании п. 4 статьи 141 Налогового кодекса расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, представляется за первый квартал отчетного налогового периода…


                                                                                                                                                            Вопрос 000067

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 15:55 Категория Корпоративный подоходный налог Просмотров 7143 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Остаточная стоимость основных средств стала равной нулю… Предприятие было организовано в 2006 году, при учете использовалась двойная норма амортизации. Предприятие ведет учет согласно КСБУ. Вопрос: когда можно списать основные средства в бухгалтерском и налоговом учете, если по бухгалтерскому учету остаточная стоимость в феврале 2009 года стала равна нулю?

                                                                                                                                                            Ответ   Обращаем внимание на то, что основные средства должны быть введены в эксплуатацию на территории Республики Казахстан впервые. Это могут быть новые основные средства либо импортированные в Республику Казахстан бывшие в употреблении основные средства. Согласно действовавшим в 2006 году налоговым…


                                                                                                                                                            Вопрос 000066

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 15:48 Категория Налогообложение физических лиц нерезидентов Просмотров 4330 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            О порядке рассмотрения заявления нерезидента о возврате подоходного налога

                                                                                                                                                            Ответ   С введением нового Налогового кодекса упрощен пакет требуемых документов при рассмотрении заявления о возврате подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада (пункт 10 статьи 217). В связи с этим приостановление рассмотрения заявлении должно производиться только в случае непредставления…


                                                                                                                                                            Вопрос 000065

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 15:33 Категория Акцизы Просмотров 5448 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Налоговый кодекс - новый, а ставки акцизов?

                                                                                                                                                            Ответ   Компания занимается реализацией подакцизных товаров на территории Республики Казахстан. Бухгалтер компании рассчитала сумму акциза по всем видам продукции для заполнения форм налоговой отчетности по акцизам за декабрь 2008 года, исходя из ставок, приведенных в новом Налоговом кодексе, и представила…


                                                                                                                                                            Вопрос 000064

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 15:26 Категория Налоговые проверки Просмотров 4215 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Как в соответствии с Новым налоговым кодексом рассматриваются жалобы по результатам налоговых проверок?

                                                                                                                                                            Ответ   В настоящее время в соответствии с нормами Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 10.12.2008 г. предусмотрен двухуровневый порядок рассмотрения жалоб на результаты налоговой проверки: 1) на уведомление по акту налоговой проверки, которое…


                                                                                                                                                            Вопрос 000062

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 13:44 Категория Разное Просмотров 17396 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Налогообложение физических лиц при договоре подряда и договоре возмездного оказания услуг 1. ТП планирует заключить договор подряда с физическим лицом (резидентом Республики Казахстан) без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, который будет оказывать юридические услуги для ТП в течение года. 2. ТП планирует заключить договор возмездного оказания услуг с физическим лицом (резидентом Республики Казахстан), оказывающим услуги лектора, консультанта, исследователя в области практической медицины для ТП в течение года, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Вопрос - относительно порядка налогообложения доходов физических лиц-резидентов.

                                                                                                                                                            Ответ   В соответствии со статей 683 Гражданского кодекса Республики Казахстан по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги…


                                                                                                                                                            Вопрос 000061

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 13:36 Категория Разное Просмотров 4278 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Индивидуальный предприниматель ремонтирует АТС за наличные Услуги по текущему ремонту АТС, находящихся на балансе ТОО, оказывает индивидуальный предприниматель, оплата производится наличным расчетом. За предоставленные услуги индивидуальный предприниматель представляет в ТОО следующие документы: - копию патента на применение специального налогового режима для индивидуального предпринимателя, выданного налоговым комитетом; - акт выполненных работ; - приходный кассовый ордер. Чек не представляется ввиду отсутствия у индивидуального предпринимателя контрольно-кассовой машины с фискальной памятью. Может ли ТОО взять на вычеты расходы на ремонт АТС на основании вышеперечисленных документов?

                                                                                                                                                            Ответ   В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 92 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода. Вычеты…


                                                                                                                                                            Вопрос 000060

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 13:30 Категория ИПН и соц. Налог за нерезидента. Форма 210.00 Просмотров 6478 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            1. Первым руководителем представительства компании в Казахстане работает иностранный гражданин. Зарплату получает напрямую из головного офиса на свой личный счет. Данный доход считается полученным из источников в Республике Казахстан, руководитель стоит на учете в налоговом комитете по месту жительства и оплачивает подоходный налог, не облагаемый у источника выплаты, авансовыми платежами ежемесячно с начисленной зарплаты. Правильно ли происходит исчисление подоходного налога? 2. За первого руководителя оплачивается арендная плата за квартиру ежеквартально. Договор заключен между компанией и индивидуальным предпринимателем. Является ли это доходом руководителя? Если да, то исчисление ИПН происходит с суммы, выплаченной арендной платы, или начисляется сверху? В какой момент данная сумма признается доходом - в момент выплаты всей суммы за квартал или ежемесячно согласно оказанным услугам? Кто должен отчитываться за исчисленный подоходный налог - компания или физическое лицо? Какая сумма должна оговариваться в договоре - сумма, фактически уплачиваемая арендодателю, или с учетом подоходного налога? Какая должна сдаваться отчетность (форма)? 3. Компания оплачивает социальный налог за руководителя с суммы заработной платы и с суммы арендной платы. Правильно ли это? 4. Надо ли исчислять пенсионные и социальные отчисления?

                                                                                                                                                            Ответ   1. В соответствии с подпунктом 14) статьи 178 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) доходы от деятельности в Республике Казахстан по трудовым договорам являются доходами из источников в Республике Казахстан. Таким…


                                                                                                                                                            Вопрос 000059

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 11:57 Категория Меры принудительного взыскания Просмотров 4326 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            ТОО получает счета (без актов) со следующим содержанием «штрафы в размере платы за пользование вагонами (контейнерами) по актам общей формы» от АО. В актах сверки от АО данные суммы отражены по учету АО как расход ТОО, причем дата отражения в акте сверки не совпадает с датой выписки счета, совпадает только номер документа и сумма. При устном разговоре с отделом учета АО подтвердили, что АО на основании счета берет себе на доход суммы штрафов и не может выставлять счета-фактуры и акты, так как этот вид дохода не облагается НДС. А даты не совпадают, так как в отдел учета счета-фактуры поступают позднее момента выписки. Например, счет № 2778 от 30.11.07 и счет-фактура № 3663 от 30.11.07 отражены в акте сверки АО 31.01.08 г. Может ли ТОО относить на вычеты суммы штрафов по счету, представленному АО, так как денежные средства списываются без согласия ТОО? Правомерно ли действие АО по данному вопросу?

                                                                                                                                                            Ответ   Пунктом 3 ст. 10 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) определено, что понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком…


                                                                                                                                                            Вопрос 000054

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 11:49 Категория Разное Просмотров 4198 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            В соответствии с налоговым законодательством, действовавшим до 1 января 2009 года, по обязательствам по плате за эмиссии в окружающую среду, а также по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников налогоплательщиками предоставлялись налоговые расчеты по формам 871.00 и 861.00 соответственно. С 1 января 2009 года по указанным платежам налогоплательщики должны представлять налоговые декларации (статьи 491, 498 Налогового кодекса). В связи с этим возникает вопрос о правомерности представления в 2009 году налоговых отчетностей формы 861.00 «Расчет сумм текущих платежей платы за пользование водными ресурсами с поверхностных источников» и формы 871.00 «Расчет сумм текущих платежей по плате за загрязнение окружающей среды». В связи с неоднозначностью понимания норм необходимо разъяснение, по каким формам должны быть представлены вышеуказанные налоговые отчетности: по формам, утвержденным приказом министра финансов Республики Казахстан от 19 декабря 2007 года № 468 «Об утверждении Правил составления налоговой отчетности» либо по формам, утвержденным приказом министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2008 год № 611?

                                                                                                                                                            Ответ     Письмами от 5 января 2009 года № НК-09-25/8 и от 12 января 2009 года № НК-09-25/102 Налоговый комитет МФ РК сообщал, что согласно нормам Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) продлены сроки…


                                                                                                                                                            Вопрос 000055

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 11:49 Категория Корпоративный подоходный налог Просмотров 4571 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            ТОО сдает в аренду часть здания. Договоры заключаются сроком не более 1 года. Арендаторы оплачивают только фиксированную арендную плату, коммунальные платежи платит арендодатель. До 2008 года арендная плата относилась на доход, а коммунальные платежи - на затраты. Как поступить с 1 января 2008 г. при переходе на национальные стандарты: 1. Можно ли уменьшить доход на сумму коммунальных платежей и в затраты не относить часть коммунальных платежей, приходящихся на долю арендаторов, или нужно обязательно перезаключить договор по арендной плате и уменьшить арендные платежи, а коммунальные услуги начислять отдельно по удельному весу? 2. Амортизация здания будет полностью относиться на затраты у арендодателя в пределах норм?

                                                                                                                                                            Ответ 1. Согласно пп. 5 п. 2 ст. 80 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика, включая доходы от сдачи в аренду имущества. В соответствии со статьей 581 Гражданского кодекса Республики Казахстан (далее - ГК) от 01.07.1999 года № 409-II…


                                                                                                                                                            Вопрос 000056

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 11:49 Категория Разное Просмотров 4186 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Общее собрание участников ТОО в апреле 2008 года приняло решение о выплате дивидендов 2007 года. В мае 2008 года дивиденды выплачены в полном объеме, без удержания налога у источника выплаты, так как получатели дивидендов являются резидентами Республики Казахстан и с 2007 года дивиденды из перечня доходов, облагаемых у источника выплаты, исключены (пп. 1 п. 1 ст. 131 Налогового кодекса). Вопрос: 1. Правильно ли поступила компания, выплатив дивиденды учредителям - юридическим лицам, резидентам Республики Казахстан в полном объеме, не удержав налог у источника выплаты. Существуют ли другие налоговые обязательства по данной операции? 2. В какой форме налоговой отчетности следует отражать выплаченные доходы юридическим лицам, резидентам Республики Казахстан в виде дивидендов?

                                                                                                                                                            Ответ   1. Согласно пп. 6 п. 1 ст. 10 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) и письму Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 28 октября 2006 года № НК-УМН-3-16/9946 дивиденды - это доход, подлежащий выплате по акциям…


                                                                                                                                                            Вопрос 000057

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 11:48 Категория Налог на добавленную стоимость Просмотров 4399 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Организация купила без НДС квартиру в жилом доме, а затем ее продала без НДС ниже стоимости приобретения физическому лицу, не числящемуся в штате организации. Какие налоговые обстоятельства в данном случае возникают у организации? Облагается ли налогом на добавочную стоимость реализация квартиры по цене ниже стоимости приобретения?

                                                                                                                                                            Ответ   В соответствии со статьей 207 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС) являются следующие лица, которые встали на учет по НДС в Республике Казахстан в соответствии…


                                                                                                                                                            Вопрос 000058

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 11:48 Категория ИПН и соц. Налог за нерезидента. Форма 210.00 Просмотров 6837 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            TOO приняло на должность директора гражданина Узбекистана, заключила с ним индивидуальный трудовой договор. У данного сотрудника имеются миграционная карточка и разрешение на работу. Возникают ли у компании обязательства по сдаче формы 201.01, перечислению НПФ, социальных отчислений и осуществлению вычетов при исчислении индивидуального подоходного налога для данного сотрудника?

                                                                                                                                                            Ответ   Согласно подпункту 14) статьи 178 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) доходы от деятельности в Республике Казахстан по трудовым договорам признаются доходами нерезидентов, полученными из источников в Республике…


                                                                                                                                                            Вопрос 000053

                                                                                                                                                            Размещено 28 октября 2011 10:15 Категория Разное Просмотров 5052 Автор ответа wfin.kz

                                                                                                                                                            Многих налогоплательщиков волнует вопрос перехода с РНН на БИН (бизнес-идентификационный номер), ИИН (индивидуальный идентификационный номер). С какого времени приостанавливается действие РНН? Каким образом будет осуществляться присвоение БИН, ИИН?

                                                                                                                                                            Ответ     В соответствии с Законом Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров» до истечения трех лет шести месяцев со дня введения настоящего Закона, то есть до 13 августа 2010 года, используется РНН. После указанной даты на территории Республики Казахстан…


                                                                                                                                                            Кто онлайн