Вопрос 004765

Добрый день. У меня вопрос по поводу взятия в зачет НДС, оплаченного за нерезидента. В в 1 кв. 2015г. (март) нам оказали услуги нерезиденты (РФ). В том же месяце мы начисляли НДС за нерезидента, но оплатили этот НДС во 2 кв.2015г. (май) и взяли соответственно по оплате в зачет во 2 кв.2015г. Далее во 2 кв.2015 года мы обратно приобретаем услуги от нерезидента, начисляем НДС в том же квартале, оплачиваем в 3 кв.2015г. (июле) по оборотам за 2 кв.2015г., и плюс оплата была в сентябре за обороты в июле месяце, и далее получается берем в зачет в 3 кв.2015г. всю сумму НДС начисленный во 2 кв.2015г. и часть суммы НДС начисленный за 1 месяц (июль) 3 квартала, оплаченный в сентябре 2015г. и отражаем в отчетности ф.300.00 за 3 кв.2015г. И таким образом так было и в 3 и 4 кварталах, получается мы брали в зачет НДС по оплате, и оплата у нас выходила больше начисленный НДС. Сейчас с налоговой звонят и ссылаются что согласно пп.1 пункта 2 ст.256 НК, что мы не можем брать в зачет сумму НДС оплаченного больше начисленного, т.е тока в пределах. Хотя в пп.6 той же статьи пишут: "указана в платежном документе или документе, выданном налоговым органом и подтверждающем уплату налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 241 настоящего Кодекса". И требуют что мы сдали допики. Подскажите как правильно брать в зачет?

Автор вопроса: Гульдана Жанаевна Стамбекова

Размещено 20 июня 2017 10:53 КатегорияНалог на добавленную стоимость Просмотров 108 Год 2017 Степень риска Высокая

Ответ

В соответствии с п.3. и п.5 ст.241  сумма НДС, подлежащая уплате определяется путем применения ставки (12%) к размеру облагаемого оборота. Платежный документ или документ, выданный налоговым органом, подтверждающий уплату налога НДС дает право на зачет суммы налога в соответствии с пп.6 п.2 ст.256 НК.

Таким образом, уплаченную сумму НДС за нерезидента Вы вправе отнести в зачет только в части исчисленной суммы. Излишне уплаченная сумма НДС за нерезидента в зачет не относится.

 

Автор ответа: Гаухар Ескендировна Турсынмуратова

Кто онлайн